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關于注冊會計師《審計》基礎復習題

思而思學網(wǎng)

一、單項選擇題

1.企業(yè)可以運用信息系統(tǒng)來創(chuàng)建、記錄、處理和報告各項交易,以衡量和審查自身的財務業(yè)績,并持續(xù)記錄資產(chǎn)、負債及所有者權益。其中處理是指( )。

A.企業(yè)可以采取手工或自動的方式來創(chuàng)建各項交易信息

B.信息系統(tǒng)識別并保留交易及事項的相關信息

C.企業(yè)可以采取手工或自動的方式對信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息進行編輯、確認、計算、衡量、估價、分析、匯總和調整

D.企業(yè)以電子或打印的方式,編制財務報告和其他信息,并運用相關信息來衡量和審查企業(yè)的財務業(yè)績及其他方面的職能

2.信息系統(tǒng)一般性控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全,對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。具體來說,信息技術一般控制不包括( )。

A.程序和數(shù)據(jù)訪問

B.程序開發(fā)與變更

C.編輯檢查

D.計算機運行

3.程序開發(fā)屬于信息技術一般控制,程序開發(fā)領域的目標是確保系統(tǒng)的開發(fā)、配置和實施能夠實現(xiàn)管理層的應用控制目標,下列僅僅屬于程序開發(fā)控制一般要素的是( )。

A.項目啟動、分析和設計

B.對維護活動的管理

C.測試和質量確保

D.程序實施

4.由于創(chuàng)建錯誤的公式從而生成了錯誤的結果,這種錯誤稱為( )。

A.輸入錯誤

B.其他錯誤

C.接口錯誤

D.邏輯錯誤

5.由于電子表格能夠非常容易進行修改,并可能缺少控制活動,所以電子表格往往面臨許多固有風險和錯誤,其中不包括( )。

A.輸入錯誤:由錯誤數(shù)據(jù)錄入、錯誤參考或其他簡單的剪貼功能造成的錯誤

B.邏輯錯誤:創(chuàng)建錯誤的公式從而生成了錯誤的結果

C.運算錯誤:由于運算量大,導致在過度工作的情況下數(shù)據(jù)計算產(chǎn)生誤差

D.接口錯誤:與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時產(chǎn)生的錯誤

二、多項選擇題

1.有效的信息系統(tǒng)需要實現(xiàn)的功能包括( )。

A.確定交易發(fā)生期間,并將交易記錄在適當?shù)臅嬈陂g

B.及時、詳細記錄交易內容,并在財務報告中對全部交易進行適當分類

C.衡量交易價值,并在財務報告中適當體現(xiàn)相關價值

D.識別和記錄全部授權交易

2.下列有關信息技術對審計過程影響的描述中,正確的有( )。

A.信息技術在企業(yè)的應用并不改變注冊會計師制定的審計目標

B.系統(tǒng)的設計和運行對業(yè)務流程和控制的了解會產(chǎn)生直接的影響

C.系統(tǒng)的設計和運行不會對審計風險的評價產(chǎn)生直接影響

D.在高度電算化的信息環(huán)境中,業(yè)務活動和業(yè)務流程引發(fā)了新的風險,從而使具體控制活動的性質有所改變

3.注冊會計師在規(guī)劃審計策略時,需要根據(jù)具體情況對信息技術審計范圍加以考慮。通常需要考慮的因素有( )。

A.企業(yè)業(yè)務流程的復雜度

B.信息系統(tǒng)復雜度

C.系統(tǒng)生成的交易數(shù)量

D.信息技術環(huán)境規(guī)模和復雜度

4.在下列( )情況下,注冊會計師需要對信息技術相關控制進行評估。

A.注冊會計師計劃依賴以自動系統(tǒng)生成信息為基礎的手工控制

B.企業(yè)的業(yè)務流程包含有信息技術關鍵風險,并且注冊會計師的實質性程序無法完全控制該風險

C.注冊會計師計劃依賴自動系統(tǒng)的控制

D.在企業(yè)的業(yè)務流程包含有自動系統(tǒng)的控制,但注冊會計師并不擬依賴該控制

5.在測試信息技術一般控制時,注冊會計師需要對影響系統(tǒng)驅動組件持續(xù)有效運行的各個領域實施控制測試,下列屬于注冊會計師實施控制測試領域的有( )。

A.計算機操作控制

B.程序數(shù)據(jù)訪問控制

C.程序變更控制

D.錄入數(shù)據(jù)控制

6.信息技術一般控制包括( )。

A.程序開發(fā)

B.計算機運行

C.程序和數(shù)據(jù)訪問

D.程序變更

7.信息技術的一般控制通常包括( )。

A.輸入控制

B.處理控制

C.程序開發(fā)

D.程序和數(shù)據(jù)訪問

8.計算機輔助審計技術是利用計算機和相關軟件,使審計測試工作實現(xiàn)自動化的技術,計算機輔助審計技術可以使審計工作更富有效率和效果的方面包括( )。

A.將現(xiàn)有手工執(zhí)行的審計測試自動化

B.將計算機方式下的審計程序改為手工方式

C.在手工方式不可行的情況下執(zhí)行測試或分析

D.在手工方式可行的情況下執(zhí)行測試或分析

參考答案

一、單項選擇題

1.【正確答案】:C

【答案解析】:選項A是創(chuàng)建的定義;選項B是記錄的定義;選項D是報告的定義。

【該題針對“信息技術對審計過程的影響”知識點進行考核】

2.【正確答案】:C

【答案解析】:編輯檢查不是針對系統(tǒng)本身的控制,而是針對錄入數(shù)據(jù)的控制,屬于應用控制。

【該題針對“信息技術內部控制審計”知識點進行考核】

3.【正確答案】:A

【答案解析】:選項B屬于程序變更的要素,選項CD屬于程序開發(fā)控制和程序變更均包括的要素。

【該題針對“信息技術內部控制審計”知識點進行考核】

4.【正確答案】:D

【答案解析】:輸入錯誤是由錯誤數(shù)據(jù)錄入、錯誤參考或其它簡單的剪貼功能造成的錯誤;接口錯誤是與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時產(chǎn)生的錯誤;其他錯誤是單元格范圍定義不當、單元格參考錯誤或電子表格鏈接不當。

【該題針對“計算機輔助審計技術和電子表格的運用”知識點進行考核】

5.【正確答案】:C

【答案解析】:選項C應為“其他錯誤:單元格范圍定義不當、單元格參考錯誤或電子表格鏈接不當”。計算的優(yōu)點之一是不會受到過度工作的影響。

【該題針對“計算機輔助審計技術和電子表格的運用”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1.【正確答案】:ABCD

【答案解析】:除了上述四項功能外,還可以實現(xiàn)的功能是將相關交易信息在財務報告中作適當披露。

【該題針對“信息技術對審計過程的影響”知識點進行考核】

2.【正確答案】:ABD

【答案解析】:設計和運行對審計風險的評價、業(yè)務流程和控制的了解、審計工作的執(zhí)行以及需要收集的審計證據(jù)的性質都有直接的影響。

【該題針對“信息技術對審計過程的影響”知識點進行考核】

3.【正確答案】:ABCD

【答案解析】:注冊會計師在規(guī)劃審計策略時,需要結合企業(yè)業(yè)務流程復雜度、信息系統(tǒng)復雜度、系統(tǒng)生成的交易數(shù)量、信息和復雜計算的數(shù)量、信息技術環(huán)境規(guī)模和復雜度四個方面,對信息技術審計范圍進行適當考慮。

【該題針對“信息技術對審計過程的影響”知識點進行考核】

4.【正確答案】:ABC

【答案解析】:在對企業(yè)的流程、信息系統(tǒng)和相關風險進行充分了解之后,注冊會計師應判斷企業(yè)中是否包含信息技術關鍵風險,并且實質性程序是否無法完全控制該風險。如果注冊會計師計劃依賴自動系統(tǒng)控制,或依賴以自動系統(tǒng)生成信息為基礎的手工控制或業(yè)務流程審閱結果,那么注冊會計師也同樣需要對信息技術相關控制進行評估。

【該題針對“信息技術審計范圍的確定”知識點進行考核】

5.【正確答案】:ABC

【答案解析】:錄入數(shù)據(jù)屬于應用控制,不涉及系統(tǒng)設置或系統(tǒng)內部的控制程序,一般不影響系統(tǒng)驅動組件持續(xù)有效運行。

【該題針對“信息技術內部控制審計”知識點進行考核】

6.【正確答案】:ABCD

【該題針對“信息技術內部控制審計”知識點進行考核】

7.【正確答案】:CD

【答案解析】:應用控制包括輸入、處理和輸出控制。

【該題針對“信息技術內部控制審計”知識點進行考核】

8.【正確答案】:AC

【該題針對“計算機輔助審計技術和電子表格的運用”知識點進行考核】

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