一、單項選擇題
1、下列會計師事務所，不構成網絡事務所的是( )。
A.A會計師事務所與B會計師事務所合作，共同享用同一質量控制系統
B.B會計師事務所轉讓了其在某地的分所，轉讓協議規定在半年內該分所可以繼續使用B會計師事務所的名稱
C.B會計師事務所和C會計師事務所以合作為目的，使用一個共同的品牌
D.C會計師事務所和D會計師事務所以合作為目的，擁有共同的所有權
2、經濟利益是指從某一實體的股票、債券、其他證券以及貸款和其他債務工具中獲取的利益，包括直接經濟利益和間接經濟利益。下列對直接經濟利益的判斷正確的是( )。
A.注冊會計師在審計客戶中擁有的能夠直接控制的經濟利益是直接經濟利益
B.注冊會計師在審計客戶中通過信托擁有的經濟利益是直接經濟利益
C.注冊會計師在審計客戶中通過房地產擁有的經濟利益是直接經濟利益
D.注冊會計師在審計客戶中通過集合投資工具擁有的經濟利益是直接經濟利益
3、甲公司2009年度財務報表由ABC會計師事務所審計，在審查甲公司關聯實體時，以下列示的實體中不屬于甲公司關聯實體的是( )。
A.甲公司的母公司??乙公司
B.甲公司的姐妹實體丙公司，并且丙公司和甲公司對其控制方都很重要
C.戊公司在甲公司內持有股份，但戊公司的持股比例為2%
D.甲公司的子公司??丁公司
4、審計項目組成員甲注冊會計師的侄女在審計客戶A公司中擁有并控制價值100 000元的股票，注冊會計師應當采取防范措施以消除不利影響或將其降至可接受水平，以下不屬于應當采取的防范措施是( )。
A.由甲注冊會計師的侄女處置全部經濟利益
B.因為是不屬于主要近親屬，所以不用理會該經濟利益
C.將甲注冊會計師調離審計項目組
D.由項目組之外的其他注冊會計師復核甲注冊會計師所執行的工作
5、A公司持有B公司75%的股份，XYZ會計師事務所與A公司為親密合作伙伴，B公司擬委托XYZ會計師事務所審計其2009年度的財務報表。下列說法中，正確的是( )。
A.XYZ會計師事務所應拒絕接受委托
B.XYZ會計師事務所可以接受委托，但是需要由其他事務所來復核
C.該種情況并不會對獨立性產生不利影響，所以XYZ會計師事務所可以承接該業務
D.只要防范措施適當，還是可以承接該業務的
6、如果審計項目組成員的主要近親屬從審計客戶購買商品或服務，則下列說法不正確的是( )。
A.如果交易過程正常、公平則通常不會對獨立性產生不利影響
B.如果交易性質特殊或金額較大則可能產生自身利益不利影響
C.會計師事務所不能承接該業務
D.會計師事務所應當評價不利影響的重要程度并在必要時采取防范措施以消除不利影響或將其降至可接受水平
7、2010年1月5日，ABC會計師事務所承接了甲銀行2009年財務報表審計業務，事務所從甲銀行取得一筆短期借款，以下說法中正確的是( )。
A.ABC會計師事務所了解該情況后應解除業務約定
B.按照正常的程序、條款和條件取得貸款，即使金額再重大，也可能通過采取防范措施將因自身利益產生的不利影響降低至可接受的水平
C.只要按照正常的程序、條款和條件取得貸款，就不會對獨立性產生不利影響
D.如果沒有按照正常的程序、條款和條件取得貸款，但是貸款的金額不重大，就不會對獨立性產生不利影響
8、如果會計師事務所前任合伙人加入了審計客戶且擔任董事，但該人員與其以前的會計師事務所已經沒有重要關系，則會計師事務所應當評價不利影響的重要程度并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降至可接受水平。下列防范措施不恰當的是( )。
A.向審計項目組委派經驗更豐富的人員
B.修改審計計劃
C.沒有防范措施可以將不利影響降至可接受水平，會計師事務所應當終止業務
D.由項目組之外其他的注冊會計師復核前任審計項目組成員已執行的工作
9、ABC會計師事務所與丁公司之間簽訂了長期審計業務約定書，委派A作為關鍵審計合伙人，至執行完2009年度財務報表審計業務止，該關鍵審計合伙人已經為丁公司服務了四年，在2009年審計業務結束之后，該客戶成功上市，則A還可以繼續執行丁公司的審計業務( )。
A.一年
B.兩年
C.三年
D.四年
10、會計師事務所某一項目組成員張某的父親與被審計單位的財務總監王某均為甲公司的投資者，會計師事務所在評價該情況是否產生自身利益不利影響時，不應考慮的因素是( )。
A.張某在項目組中的角色
B.甲公司的所有權是集中還是分散
C.甲公司所處行業
D.經濟利益的重要性
11、以下不屬于客戶的關聯實體的是( )。
A.能夠對客戶施加直接或間接控制的實體，且客戶對該實體重要
B.受到客戶直接或間接控制的實體
C.在客戶內擁有直接經濟利益的實體，且該實體對客戶具有重大影響，在客戶內的利益對該實體重要
D.客戶擁有直接經濟利益的實體, 客戶不直接或間接控制的實體，也不對該實體能夠施加重大影響
12、XYZ會計師事務所委派甲注冊會計師為項目負責人，審計A公司(非公眾利益實體)2009年度財務報表，以下情形會對獨立性產生不利影響的是( )。
A.甲注冊會計師提出會計調整分錄的建議
B.甲注冊會計師曾參與設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制
C.非審計項目組成員乙注冊會計師為A公司發放工資
D.甲注冊會計師為A公司提供特定技術支持，但不承擔管理層責任
13、下列情況中，不影響會計師事務所獨立性的是( )。
A.會計師事務所的辦公用房系從某被審計單位優惠租用的
B.審計客戶要求會計師事務所提供評估服務，以幫助其履行稅務報告義務或滿足稅務籌劃目的，評估結果不對財務報表產生直接影響
C.會計師事務所的一名注冊會計師是某鑒證客戶的獨立董事
D.會計師事務所為某上市實體提供財務報表審計服務的同時，還為其編制財務報表
二、多項選擇題
1、如果某一組織結構以合作為目的，并且該組織結構中的各會計師事務所使用同一品牌，共享同一質量控制系統，則以下說法中正確的有( )。
A.A、B會計師事務所包含于該組織結構中，則A會計師事務所應當與B會計師事務所的審計客戶保持獨立
B.雖然A、B會計師事務所包含于該組織結構中，但A會計師事務所與B會計師事務所的審計客戶之間并無關聯，也無需考慮獨立性的問題
C.該組織結構不應被視為一個網絡
D.該組織結構應被視為一個網絡
2、下列關于關聯實體的陳述恰當的有( )。
A.能夠對客戶施加直接控制，且客戶對該實體重要則屬于關聯實體
B.受到客戶直接控制的實體屬于關聯實體
C.客戶擁有直接經濟利益的實體，且對該實體能夠施加重大影響，在實體內的經濟利益對客戶重要則屬于關聯實體
D.與客戶同處于共同控制下的實體，且該實體和客戶對其控制方都很重要則屬于關聯實體
3、審計項目組的乙注冊會計師加入了審計客戶，與其以前的會計師事務所已經沒有重要聯系，所產生的密切關系或外在壓力的不利影響存在與否及其重要程度如何主要取決于( )。
A.該人員在客戶中所處的職位
B.該人員與審計項目組的交往程度
C.該人員以前在審計項目組或會計師事務所中的職位
D.該人員離開會計師事務所的時間長短
4、ABC會計師事務所承接了丁公司2009年度財務報表審計業務，事務所派遣的審計項目組成員B的妻子是丁公司的財務主管，則( )。
A.ABC會計師事務所可以聘請項目組外其他注冊會計師復核B的工作
B.只有通過將該B調離審計項目組才能將對獨立性的不利影響降至可接受水平
C.ABC會計師事務所可以執行質量控制復核以降低對獨立性的不利影響程度
D.如果不將B調離審計項目組，會計師事務所應當解除審計業務約定
5、ABC會計師事務所擬承接戊公司2009年度財務報表審計業務，審計項目組成員C與戊公司出納是大學同學(關系友好)，則( )。
A.將C調離審計項目組，可以消除不利影響或將其降至可接受水平
B.此時將對獨立性產生重大不利影響，ABC會計師事務所應當拒絕承接該業務
C.合理安排C的職責，使該成員不處理與其戊公司出納職責范圍內的事項，可以消除不利影響或將其降至可接受水平
D.這種情況下并不會對獨立性產生影響
6、下列情況中，影響注冊會計師獨立性的事項有( )。
A.注冊會計師1年前曾在鑒證客戶任會計主管
B.注冊會計師的校友在鑒證客戶有較小金額的投資
C.注冊會計師擔任鑒證客戶常年會計顧問
D.注冊會計師的哥哥是鑒證客戶的董事
7、下列情況中，影響注冊會計師獨立性的事項有( )。
A.注冊會計師一年前曾在鑒證客戶任會計主管
B.注冊會計師的校友在鑒證客戶有較小金額的投資
C.注冊會計師擔任鑒證客戶常年會計顧問
D.注冊會計師的哥哥是鑒證客戶的董事
8、以下屬于公眾利益實體的有( )。
A.上市實體
B.小規模企業
C.法律法規界定的公眾利益實體
D.根據法律法規的規定，在審計時需要遵守與上市實體審計相同獨立性要求的實體
9、注冊會計師于2010年3月25日承接了A公司債券發行的策劃工作，2010年9月25日又承接了A公司2010年的財務報表審計工作。注冊會計師可能采取下列措施( )。
A.在審計報告中說明債券發行的策劃工作對審計的影響
B.并不影響獨立性，不采取任何措施
C.由項目組之外其他的注冊會計師和專業人員復核審計和債券發行的策劃工作
D.由另一會計師事務所重新執行債券發行的策劃工作
10、某項活動是否屬于管理層職責取決于具體情況，并要求運用判斷。下列活動通常不被視為管理層職責的有( )。
A.對交易進行授權
B.向管理層提供意見和建議，以協助管理層履行職責
C.跟蹤法定申報資料規定的提交日期，并告知審計客戶這些日期
D.負責設計、實施和維護內部控制
11、下列情況中，沒有任何防范措施的有( )。
A.審計項目組成員甲在審計客戶A公司中擁有可以控制的價值10 000元的股票
B.審計項目組成員乙的妻子在客戶B公司的母公司中擁有可控制的價值1 000元的股票
C.會計師事務所的退休金計劃在審計客戶中擁有直接經濟利益
D.合伙人通過繼承從審計客戶處獲得價值1 000元的股票
12、A公司為XYZ會計師事務所常年審計客戶，事務所繼續接受委托審計其2009年度財務報表，在完成審計工作時，A公司所欠2008年度審計費用仍未支付，此時( )。
A.會計師事務所應當要求A公司在2009年審計報告出具前付清2008年度的審計費用
B.如果在2009年度審計報告出具后審計客戶仍未支付2008年度審計費用，會計師事務所應當評價不利影響存在與否及其嚴重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平
C.不會對獨立性產生影響
D.如果A公司在出具2009年度審計報告之前仍未支付，可能因自身利益產生不利影響
13、下列對于收費的描述中，會計師事務所沒有防范措施可以消除不利影響或將其降至可接受水平的有( )。
A.非鑒證服務的結果及其對該服務的收費金額取決于現在或未來的職業判斷，該判斷與財務報表項目重大金額的審計相關
B.審計客戶長期未支付應付的審計費用，且大部分費用在下一年度出具審計報告之前仍未支付，可能產生自身利益不利影響
C.或有收費是由對財務報表發表意見的會計師事務所收取，并且該項收費對該會計師事務所是重大的或預期是重大的
D.或有收費是由參與審計工作重要組成部分的某一網絡事務所收取，并且對該網絡事務所是重大的或預期是重大的
三、簡答題
1、如果B公司在財務報表涵蓋期間之內或之后成為Y會計師事務所的審計客戶，Y會計師事務所應當主要考慮哪些因素會對其獨立性產生不利影響?
2、XYZ會計師事務所是一家合伙會計師事務所，主要提供財務報表審計、稅務規劃、咨詢和財務顧問等業務。A公司是XYZ會計師事務所的常年審計客戶，其2003～2008年度財務報表均由甲注冊會計師擔任關鍵合伙人進行審計的，并于2006年成功上市。XYZ會計師事務所考慮到甲注冊會計師對A公司的熟悉程度，決定繼續委派其作為關鍵合伙人審計A公司2009年度財務報表。由于2009年末，A公司受到金融危機的影響，業務量大幅下降，為了抵抗金融危機的影響，A公司與XYZ會計師事務所加強了商業關系，由XYZ會計師事務所提供與財務系統相關的內部審計服務，同時會計師事務所以A公司辯護人的角色代表A公司解決一項法律糾紛(所涉金額對財務報表影響重大)。
XYZ會計師事務所考慮到A公司作為重要的審計客戶，連續三年從A公司獲取大額的審計費用，占從所有客戶收取全部費用的30%，為了進一步鞏固這種業務關系，XYZ會計師事務所大部分員工均作為A公司的財務人員，為其編制或更改會計分錄或確定交易的賬戶分類。
要求：請指出上述資料中違反職業道德守則的情況，并簡要說明理由。
