一、單項(xiàng)選擇題
1.下列屬于誤拒風(fēng)險(xiǎn)是( )。
A.根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際存在重大錯誤的賬戶余額得出不存在重大錯誤的結(jié)論
B.根據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際不存在重大錯誤的賬戶余額得出存在重大錯誤的結(jié)論
C.根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度
D.根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度
2.下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是( )。
A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)
B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
D.誤受風(fēng)險(xiǎn)
3.下列抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，屬于注冊會計(jì)師在細(xì)節(jié)測試時(shí)，最容易導(dǎo)致其發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的是( )。
A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)
C.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
D.誤受風(fēng)險(xiǎn)
4.存貨總金額為500萬元，重要性水平為10萬元，根據(jù)抽樣結(jié)果推斷的差錯額為6.5萬元，而賬戶的實(shí)際差錯額為12萬元，這時(shí)，注冊會計(jì)師承受了( )。
A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)
B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
C.誤受風(fēng)險(xiǎn)
D.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
5.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響的是( )。
A.審計(jì)的效率
B.審計(jì)的效果
C.初步判斷的重要性水平
D.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平
6.注冊會計(jì)師由于專業(yè)判斷的失誤造成審計(jì)結(jié)論與客戶的客觀事實(shí)不符，這種可能性屬于( )。
A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)
C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)
D.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
7.在控制測試的統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊會計(jì)師對總體做出的結(jié)論可以接受的是( )。
A.估計(jì)的總體偏差率上限低于可容忍偏差率
B.樣本偏差率大大低于可容忍偏差率
C.計(jì)算的總體錯報(bào)上限低于可容忍錯報(bào)
D.調(diào)整后的總體錯報(bào)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可容忍錯報(bào)
8.在可容忍誤差率為5%，預(yù)計(jì)誤差率為3%，允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)為2%的情況下，當(dāng)注冊會計(jì)師對200個文檔進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)8個文檔有錯誤，此時(shí)可以得到的結(jié)論是( )。
A.不接受降低對控制風(fēng)險(xiǎn)的評估，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于預(yù)計(jì)的誤差率
B.接受降低對控制風(fēng)險(xiǎn)的評估的樣本結(jié)果，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于可容忍誤差率
C.不接受降低對控制風(fēng)險(xiǎn)的評估，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于可容忍誤差率
D.接受降低對控制風(fēng)險(xiǎn)的評估的樣本結(jié)果，因?yàn)榭扇萑陶`差率減去允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)等于預(yù)計(jì)的誤差率
9.可容忍誤差在控制測試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊會計(jì)師在確定可容忍偏差率時(shí)，主要考慮的因素是( )。
A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的初步評估水平
B.對被審單位及其環(huán)境的了解程度
C.計(jì)劃估計(jì)的控制有效性
D.控制風(fēng)險(xiǎn)的高低
10.PPS抽樣中，預(yù)計(jì)沒有錯報(bào)時(shí)，如果注冊會計(jì)師確定的可容忍錯報(bào)為10 000元，誤受風(fēng)險(xiǎn)是7%，計(jì)算的選樣間距是3 000元。如果總體賬面金額為1 800 000元，抽樣規(guī)模則是( )。
A.10 000
B.700
C.600
D.3 000
11.注冊會計(jì)師在細(xì)節(jié)測試中運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，下列有關(guān)評價(jià)樣本結(jié)果的說法中正確的是( )。
A.如果計(jì)算的總體錯報(bào)上限低于但接近可容忍錯報(bào)，則總體不能接受
B.如果計(jì)算的總體錯報(bào)上限等于可容忍錯報(bào)，則總體可以接受
C.如果計(jì)算的總體錯報(bào)上限等于或者大于可容忍錯報(bào)，則總體不能接受，注冊會計(jì)師對總體得出的結(jié)論是所測試的交易或賬戶余額存在重大錯報(bào)
D.如果計(jì)算的總體錯報(bào)上限遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可容忍錯報(bào)，則總體不可以接受
12.在審計(jì)抽樣中，注冊會計(jì)師選取的樣本包含了存貨賬面金額的20%，同時(shí)在樣本中發(fā)現(xiàn)了300元的錯報(bào)，則注冊會計(jì)師運(yùn)用比率法得出的總體錯報(bào)最佳估計(jì)值是( )元。
A.320
B.1 500
C.280
D.15 000
13.在總體較大的情況下，與確定樣本規(guī)模無關(guān)的是( )。
A.預(yù)計(jì)總體誤差
B.總體變異性
C.總體規(guī)模
D.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)
14.注冊會計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用于下列( )項(xiàng)目屬于變量抽樣。
A.未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額
B.賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批
C.賒銷單上是否均有主管人員的簽字
D.購貨付款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理
15.注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可能使用三種目的的審計(jì)程序：風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，下列屬于注冊會計(jì)師擬實(shí)施的審計(jì)程序中通常可以使用審計(jì)抽樣的是( )。
A.當(dāng)控制的運(yùn)行未留下軌跡時(shí)的控制測試
B.實(shí)質(zhì)性分析程序
C.風(fēng)險(xiǎn)評估程序
D.當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)的控制測試
16.如果抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度，則( )。
A.抽樣結(jié)果有5%的可容忍誤差
B.抽樣結(jié)果有5%的抽樣風(fēng)險(xiǎn)
C.抽樣結(jié)果有5%的可容忍偏差率
D.抽樣結(jié)果有5%的預(yù)計(jì)總體偏差率
17.關(guān)于PPS抽樣的說法不正確的是( )。
A.PPS抽樣一般比傳統(tǒng)變量抽樣更易于使用
B.PPS抽樣的樣本規(guī)模需考慮被審計(jì)金額的預(yù)計(jì)變異性
C.對零余額或負(fù)余額的選取需要在設(shè)計(jì)時(shí)特別考慮
D.PPS抽樣的樣本更容易設(shè)計(jì)，且可在能夠獲得完整的總體之前開始選取樣本
18.注冊會計(jì)師從總體規(guī)模為1000、賬面金額為1 000 000元的存貨項(xiàng)目中選擇了200個項(xiàng)目作為樣本。在確定了正確的采購價(jià)格并重新計(jì)算了價(jià)格與數(shù)量的乘積之后，注冊會計(jì)師將200個樣本項(xiàng)目的審定金額加總后除以200，確定樣本項(xiàng)目的平均審定金額為980元。那么，運(yùn)用均值估計(jì)抽樣推斷的總體錯報(bào)就是( )元。
A.980
B.980 000
C.40 000
D.20 000
二、多項(xiàng)選擇題
1.PPS抽樣的優(yōu)點(diǎn)體現(xiàn)在( )。
A.PPS抽樣可以發(fā)現(xiàn)極少量的大額錯報(bào)
B.在PPS抽樣中注冊會計(jì)師通常需要逐個累計(jì)總體金額
C.PPS抽樣的樣本更容易設(shè)計(jì)，且可在能夠獲得完整的總體之前開始選取樣本
D.對零余額或負(fù)余額的選取需要在設(shè)計(jì)時(shí)特別考慮
2.下列有關(guān)PPS抽樣的說法中，不恰當(dāng)?shù)挠? )。
A.運(yùn)用PPS抽樣時(shí)，在未獲得完整的總體之前，不能開始選取樣本
B.運(yùn)用PPS抽樣時(shí)，在未獲得完整的總體之前，可以開始選取樣本
C.在PPS抽樣下，總體中的每個項(xiàng)目被選中的概率是均等的
D.在PPS抽樣下，注冊會計(jì)師無需對總體進(jìn)行分層
3.在實(shí)質(zhì)性程序中，注冊會計(jì)師在確定可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)應(yīng)考慮的因素包括( )。
A.注冊會計(jì)師愿意接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平
B.評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平
C.針對同一審計(jì)目標(biāo)(財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定)的分析程序的檢查風(fēng)險(xiǎn)
D.可接受的誤拒風(fēng)險(xiǎn)水平
4.注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要記錄所實(shí)施的審計(jì)程序，以形成審計(jì)工作底稿，下列屬于注冊會計(jì)師在實(shí)質(zhì)性程序中使用審計(jì)抽樣時(shí)，通常記錄的內(nèi)容有( )。
A.使用的審計(jì)抽樣方法
B.描述抽樣程序的實(shí)施，以及樣本中發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)清單
C.對偏差構(gòu)成條件的定義
D.測試目標(biāo)和對與此目標(biāo)相關(guān)的其他審計(jì)程序的描述
5.在細(xì)節(jié)測試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，注冊會計(jì)師需要確定可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)，為此考慮的因素有( )。
A.控制測試的結(jié)果
B.評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平
C.針對同一審計(jì)目標(biāo)的其他實(shí)質(zhì)性程序的檢查風(fēng)險(xiǎn)，包括分析程序
D.注冊會計(jì)師愿意接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平
6.如果注冊會計(jì)師決定在對應(yīng)收賬款實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，而且預(yù)計(jì)將會發(fā)現(xiàn)少量的差異，則會考慮使用的統(tǒng)計(jì)抽樣方法有( )。
A.比率估計(jì)抽樣
B.均值估計(jì)抽樣
C.差額估計(jì)抽樣
D.概率比例規(guī)模抽樣法
7.在對控制測試抽樣結(jié)果評價(jià)時(shí)，如果總體偏差率上限大于可容忍偏差率，注冊會計(jì)師則( )。
A.不能接受總體
B.應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大控制測試范圍
C.提高重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估水平，并增加實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量
D.對影響重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估水平的其他控制進(jìn)行測試，以支持計(jì)劃的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估水平
8.統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣具有各自不同的用途。以下控制測試適宜采用統(tǒng)計(jì)抽樣的有( )。
A.通過抽樣查找內(nèi)部控制偏差率下降的幅度
B.通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)
C.分析被測試的內(nèi)部控制偏差率是否與上年相同
D.分析被測試的內(nèi)部控制偏差率比上年下降的原因
9.選取樣本的基本方法有( )。
A.隨機(jī)選樣
B.固定選樣
C.等距選樣
D.隨意選樣
10.在細(xì)節(jié)測試中，下列項(xiàng)目與樣本量呈反向變動關(guān)系的有( )。
A.可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)
B.可容忍錯報(bào)
C.預(yù)計(jì)總體偏差率
D.總體變異性
11.下列各項(xiàng)中，與注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)樣本時(shí)所確定的樣本量存在反向變動關(guān)系的有( )。
A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)
B.可信賴程度
C.可容忍誤差
D.預(yù)期總體誤差
12.下面有關(guān)樣本規(guī)模提法正確的有( )。
A.在控制測試中，注冊會計(jì)師確定的總體項(xiàng)目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小
B.對于小規(guī)模總體，總體規(guī)模越大則需選取的樣本越多
C.注冊會計(jì)師愿意接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模就越大
D.預(yù)計(jì)總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大
13.使用隨機(jī)數(shù)表選取樣本時(shí)，需要確定選號的( )。
A.范圍，即所選號碼是否落入抽樣單位的編號范圍之內(nèi)
B.路線，即按照何種方向作為選取樣本的順序
C.位數(shù)，即選用隨機(jī)數(shù)表中每個數(shù)的哪幾位與抽樣單位相對應(yīng)
D.起點(diǎn)，即以隨機(jī)數(shù)表中的哪個數(shù)作為所選樣本的首個號碼
