為了進一步加強上饒市政府機關事務管理局的財務管理，健全財務制度，下文是為大家收集的機關預算管理制度!

篇一：機關預算管理制度

為了加強財務管理工作，嚴肅財經紀律，推進節約型機關建設，依據《會計法》、《預算法》及市財政局有關文件精神，結合本局實際，制定本制度。

第一章 總則

第一條 嚴格遵守國家法律、法規及相關財務制度，計財處負責做好財務管理和會計核算工作。局財務堅持“統一領導、分級負責、歸口管理、厲行節約、加強監督”和“先有預算、后有支出”的原則。各項收入和支出全部納入部門預算管理，各項收支業務必須在財務制度規范下進行，嚴禁資金在財務體外循環和賬外設置“小金庫”。

第二條 各部門應當協助計財處共同做好財務管理工作。

(一)了解掌握有關財經政策，熟悉財務收支規定。

(二)結合年度工作計劃，編報本部門年度經費預算方案。

(三)嚴格按照核定的經費預算，合理使用經費，并對經費支出的真實性、完整性負責。

第二章 經費預算與計劃管理

第三條 年度預算管理。局本級及直屬事業單位年度預算統一編制，計財處要切實按照有關要求做好部門經費預算的編制工作。基本支出按照預算編制要求及標準編制;項目經費預算應先由各處室及直屬單位提出年度經費支出計劃，新增項目需提供立項依據、可行性分析及績效目標等資料，經分管局領導審核后，由計財處匯總，局長辦公會議研究同意后上報。各項收支均應編入預算，經費支出遵循量入為出、專款專用的原則。

財政年度預算批復下達后，直屬事業單位年度預算由局擬文批復下達。各單位須嚴格按照預算執行，不得隨意突破或變更預算指標，特殊情況確需追加或變更預算指標，由計財處審核并報局長辦公會議研究后，報財政部門按程序審批。

第四條 加強月度用款計劃管理。各處室(直屬事業單位)須在每月20日前填報下月經費支出計劃，經分管局領導同意，交局計財處統一匯總編制月度經費用款計劃，于每月25日前上報市財政局，經市財政批復下撥資金后實施，對未列入用款計劃的費用開支計財處原則上不予保障，確需臨時急用的經分管領導同意后在預算盤子內由計財處協調處理。

第三章 經費支出管理

第五條 經費報銷必須提供真實、合法、有效、內容完整的原始憑證，并根據不同的支出內容，填寫對應的報銷憑證(會議培訓報銷單、公務接待報銷單、差旅費報銷單、車輛費用報銷單、經費支出報銷單)。經辦人填寫報銷憑證時，必須使用黑色或藍黑色水筆或鋼筆，字跡清晰工整，不得涂改。原始憑證填制的日期、收款人及公章必須齊全，填制的內容、數量、單位、金額必須正確。對記載不正確、內容不完整或經涂改的原始憑證不予報銷。

第六條 屬公務卡強制結算目錄范圍的支出，一律使用公務卡結算，因特殊情況使用現金結算的需填寫《現金支付情況說明書》。除公務卡強制結算目錄范圍以外的零星小額費用(1000元以下)允許支付現金外，其余報銷經費原則上必須采用轉賬方式支付。

第七條 辦公費用管理。辦公用品、耗材等一般由局辦公室按有關規定統一采購和管理，并厲行節約。

第八條 電話通信費用管理。電話通信費用在預算范圍內控制使用，通話要簡潔明了，撥打內部電話使用虛擬號，禁打聲訊電話，盡量減少費用支出。

第九條 差旅費管理。建立健全公務差旅審批制度，出差必須按規定報經批準。差旅費報銷嚴格按照省、市有關差旅費管理規定辦理。

第十條 會議費管理。召開各類會議要嚴格按照市委、市政府關于市級機關會議管理的規定辦理，盡量選擇自有會議室。召開會議之前應按相關規定辦理政府采購手續，報銷會議費時應同時提供會議通知、會議預算、結算清單等相關附件。

第十一條 培訓費管理。

1.經批準參加各種學習班、培訓班、函授及其他各種專業證書、學歷教育的培訓，培訓結束后按市有關部門及局相關制度規定的標準報銷，報銷時應同時提供局相關審批手續及培訓合格證明材料。

2.舉辦培訓班需按程序辦理政府采購手續，報銷時應同時提供培訓預算、培訓通知及費用清單等相關附件。

第十二條 公務接待費管理。公務接待應厲行勤儉節約，費用在財政核定的年度預算范圍內開支。公務接待統一由局辦公室負責安排，對無公函的公務活動一般不予接待。接待費用按市有關公務招待費開支規定及局公務接待工作制度的規定執行。建立公務接待清單制度，如實反映接待對象、公務活動、接待費用等情況。接待清單和財務票據一起作為財務報銷的憑證。

第十三條 公務用車運行維護費管理。嚴格執行市有關部門公務用車管理的規定，職能處室應建立健全內部公務用車管理制度，車輛運行經費在財政核定預算內控制使用。公務用車燃油費、修理費要按月結算，及時報銷，報銷時需附費用清單。超預算的開支需辦理追加手續，落實指標后方可報銷。

第十四條 因公出國(境)費管理。因公出國(境)費用支出需取得《省人民政府出國、赴港澳任務批件》或其他有效審批手續，無審批手續不予報銷。嚴格遵守因公出境經費預算、支出、使用、核算等財務制度，加強因公臨時出國經費預算總額控制，嚴禁違反規定使用出國經費預算以外資金作為出國經費。

第十五條 采購經費開支管理。各類采購活動按市有關部門規定和局采購管理辦法實施。采購活動結束報銷經費時應同時提供有關采購審批、驗收手續及采購合同等相關附件。構成固定資產的按規定進行資產登記。

第十六條 專項經費管理。

專項經費實行專款專用，不得挪用、擠占或改變用途性質，并實行單獨核算。專項經費先審批支出計劃，然后按計劃支出。3萬元以下(不含)的支出由相關處室根據工作需要，填報《經費使用申請表》，計財處審核，分管局領導審批。3萬元以上(含)的支出還須報局長辦公會議審定。費用發生后按報銷相關程序及權限審批報銷。

第十七條 借款管理。嚴格控制現金借款，提倡使用公務卡。確因特殊情況需要借款的，應填寫借款單，寫明時間、地點、人員、事由，并按經費報銷程序進行審批。借款須逐筆結清，原則上前賬不清，后賬不借。現金借款應在該事項結束后及時結清，原則上不得超過15天。特殊情況不能按時結清的，需說明情況，報局領導審批后可適當延長。

第四章 直屬事業單位經費管理

第十八條 市機關服務中心、市機關保安中心屬市二級預算單位，經費由市財政全額撥款解決，并實行獨立核算，其經費支出管理參照局本級規定執行。

第十九條 涉及工作人員(含聘用人員)工資調整、福利費支出、加班補貼、績效工資等發放的方案須經局政治處審核，報分管局領導同意后實施。

第二十條 機關食堂經費管理辦法由機關服務中心按照有關要求另行制定。

第五章 報銷審批程序及審批權限

第二十一條 根據行政單位財務規則，結合實際，局本級各項經費報銷審批的基本程序為：部門經辦人簽字→部門負責人審核→計財處審核→分管財務局領導審批。

專項經費報銷審批時須附《經費使用申請表》(見附件1)，由分管局領導簽署審批意見，并且實際報銷金額不得超過申請金額。基本支出當中的車輛經費、編外用工人員工資支出及其他不可預見的非常規性支出須報分管局領導簽署意見后再按報銷審批程序辦理。

第二十二條 報銷審批權限。

1.局本級經費報銷由分管財務局領導審批。

2.大額資金支付實行局領導集體研究審批。除工資福利、水電等常規性費用外，對其它一次性支出在3萬元以上(含)的費用，經局長辦公會議研究同意后按報銷程序審批報銷。

3.按規定應納入招投標的項目經費須依程序進行招投標后按以上權限審批報銷。

第二十三條 直屬事業單位報銷審批權限。

直屬事業單位一次性支出在5千元以下(不含)的由中心主任審批，并由中心自行制定審批操作流程，并報局計財處備案;5千元以上(含)、3萬元以下(不含)的須填制《經費使用申請表》，報分管局領導審批后列支，且實際報銷金額不得超過申請金額;3萬元以上(含)的報局長辦公會議研究同意。

第六章 現金及票據管理

第二十四條 現金管理。屬于公務卡強制結算目錄范圍內的經費支出應按規定使用公務卡或轉賬方式結算，原則上不再使用現金結算。特殊情況需要現金結算的，須按規定填寫情況說明并由分管財務領導簽署意見，報財政部門審核同意后報銷。周轉備用金不得超過財政部門核定的限額和時間，備用金主要用于1000元以下的零星開支。備用金由結報會計負責領取、保管，并嚴格按備用金規定支付，日清月結，不得坐支現金，備用金不論多少，一律存放在保險箱內，以確保現金安全。

第二十五條 票據的管理。票據的購印、領用、核銷均需登記。收款收據的使用要有專人管理，工作調動時，應辦理交接手續，票據存根妥善保管，以備核查。

第七章 財務監督管理

第二十六條 財務人員必須遵守國家財經法律法規及財政部門相關規定，嚴格執行會計從業資格制度，從事會計工作的人員須取得會計從業資格證書，認真參加后續教育培訓并通過財政部門的年度考核驗證。

第二十七條 單位財務會計、出納崗位必須分設，銀行預留印鑒必須由會計和出納分別保管，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、費用及債權債務賬面的登記工作。

第二十八條 財務人員要全面、及時、準確、完整編制好財務會計報表及相關工作，做好會計檔案的整理保管，對財務信息要嚴格保密，未經允許不得泄露任何財務資料及數據。

第二十九條 財務人員在臨時離職或其他原因暫時不能工作時，應辦理財務工作交接手續;財務人員調動工作或離職時，應與接管人員辦理移交手續。

第三十條 計財處要加強對經費的管理和監督，不定期會同有關部門對局經費使用情況進行督查及對專項經費進行績效評價。定期向局長辦公會議通報財務分析報告并提出改進建議。

第三十一條 計財處要接受局有關部門內部審計及市財政、審計等部門對本局開展的財務監督。

第八章 附則

第三十二條 機關物業中心屬國有獨資企業，自主經營，獨立核算，自負盈虧，其經費收支管理由物業中心按有關規定制定財務管理辦法，報局長辦公會議同意后執行。

第三十三條 本制度從印發之日起執行，原制定的財務管理制度同時廢止。本制度與上級有關規定不一致的，按上級有關規定執行。

篇二：機關預算管理制度

第一章

第一條 為了進一步加強上饒市政府機關事務管理局的財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我單位經濟有序健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》等有關法律、法規規定，并結合我市實際制定本規定。

第二條 財務管理是單位管理的重要組成部分，是規范單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。我單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務規章制度，建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監控制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條 上饒市政府機關事務管理局的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產管理、往來資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務監督和財務機構等項管理。

第四條 財政科主要負責我單位的財務管理工作。

第二章 預算管理

第五條 應當按照規定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

第六條 依法取得的各項收入，包括：財政撥款、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等包括實物必須列入收入預算，不得隱瞞或少列，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條 編制的支出預算，應當保證本單位履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。

第八條 對財政下達的預算，我們應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加。

第九條 應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。還應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

第十條 應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

第三章 采購管理

第十一條 貨物購置、工程(含維修)和服務項目，應當按照規定實行政府采購。

第十二條 采購代理機構進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優良和服務良好的要求。

第十三條 采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標準：

2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;

3、在招標采購過程中與投標人進行協商談判;

4、中標、成交通知書發出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同：

5、與供應商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;

7、開標前泄露標底：

8、隱匿、銷毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;

9、其他違反政府采購規定的行為。

第四章 結算管理

第十四條 開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結算賬戶管理規定到銀行辦理開戶手續。

第十五條 在工作中，不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規定的行為：

1、擅自多頭開設銀行結算賬戶：

2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲;

3、出租、出借銀行賬戶。

第十六條 對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的，不得以大額現金支付。

第十七條 應加強對銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，并按規定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現金日記賬，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十九條 應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監管。

第二十條 應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批，重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導班子集體研究決定，避免資金管理權限過于集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

第五章 資產管理

第二十一條 資產是指本單位占有或使用的能以貨。幣計量的經濟資源，包括流動資產(含：現金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。我們必須依法管理使用國有資產，要完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。

第二十二條 應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第二十三條 固定資產應實行分類管理。固定資產一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制度，進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。建立健全固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。

第二十四條 固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。

第二十五條 不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經過中介機構評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準。固定資產的變價收入應當轉入修購基金，用于固定資產的更新。

第二十六條 在維持本單位工作正常發展的前提下，按照國家有關政策規定，將非經營性資產轉為經營性資產投資的，應當進行申報和評估，并報經主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業正常發展的資產轉作經營性使用。

第二十七條 應當定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

第二十八條 因機構改革或其他原因發生劃轉、撤銷或合并時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。

第六章 財務機構

第二十九條 按照規定設置財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

第三十條 單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現象。

第三十一條 按照規定設置會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

第三十二條 在工作中不得有下列違反會計管理規定的行為：

1、授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據不一致的財務會計報告;

2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

3、另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金;

4、未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定;

S、以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定;

6、隨意變更會計處理方法;

7、未按照規定建立并實施單位內部會計監督制度;

8、拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計信息資料：

9、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料：

10、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益：

11、其他違反會計管理規定的行為。

第三十三條 財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。

第七章 財務監督

第三十四條 應依據《會計法》、《會計基礎工作規范》等法規建立健全財務、會計監督體系，。單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。

第三十五條 財務監督是指單位根據國家有關、雄律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

第三十六條 預算編制和執行的監督。建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業的發展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執行，有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監督。

第三十七條 單位收入的監督。收入是指我單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：

1、單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理。

2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況。

3、對于按規定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

4、單位預算外收入與經營收入是否劃清，對經營、服務性收入是否按規定依法納稅。

第三十八條 單位支出的監督。支出是指我單位為開展業務活動所發生的資金耗費。支出管理是財務管理和監督的重點。其監督的主要內容是：

　1、各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能。

2、各項支出是否按照國家規定的用途、開支范圍、開支標準使用;支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。

3、基建或項目支出與經費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經費，或單位經費有無列入基建或項目支出的現象。應由個人負擔的支出，有無由單位經費負擔的現象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限，有無將應由經費列支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現象。

第三十九條 資產監督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

1、是否按國家規定的現金使用范圍使用現金;庫存現金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象;有無違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況。

2、各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現象。

3、對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現象。

4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現象;存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。

5、存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規定報廢、轉讓單位資產的問題發生。

第四十條 應建立健全內部監控、財務公示等制度，應確定專門機構或專(兼)職人員對發生的經濟事項進行事前、事中、事后監督、審查。單位的財務執行情況，應在一定的范圍、時期內公示，接受組織監督。

第四十一條 應自覺接受審計、財政部門的檢查和監督。

第四十二條 單位領導工作調動或者離職，必須經同級審計部門進行任期離任審計。

第八章 附則

第四十三條 本規定適用于上饒市政府機關事務管理局。基本建設投資的財務管理，除國家另有規定外應當參照本規定辦理。

第四十四條 本規定由機關事務管理局財務科負責解釋。

篇三：機關預算管理制度

為了加強財務管理，嚴肅財經紀律，促進財務工作制度化、規范化、科學化管理，特制定本財務管理制度。

一、工會預算管理

(一)堅持預算編制的科學性，預算編制既要體現工會的工作任務，又要考慮實際需要和財力的可能，要將有限的工會經費主要用于為職工群眾服務和為幫扶困難職工群眾辦實事上，用于工運事業發展上。

(二)堅持預算執行的嚴肅性，對已核準的預算，原則上不追加，如因特殊情況需增加開支的，必須按照規定的程序報批。

(三)堅持預算管理的合法性，本級工會預算必須經過同級經審會和全委會審查通過，報市總工會批準后方可執行。

(四)堅持收入分配的合理性，優化支出結構，在預算支出的安排上，要結合工會的重點工作，按照工會工作的實際需要和財力，把資金用在刀刃上，合理安排經費支出，促進工運事業的發展。

二、工會現金、銀行支票管理

(一)現金收入必須開縣總工會統一購置發票、經費收繳發票，并當日入帳，當日送存銀行，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。

(二)出納收入的現金應專柜存放，不得與個人款項混雜，不得超過銀行核定的現金庫存限額，不得“坐支”現金或“白條”抵庫，本級經審組織和上級工會財務人員對現金的庫存情況有權進行檢查。

(三)不得將現金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現金，不得利用帳戶替代其他單位或個人套取現金。

(四)、現金支付必須符合中國人民銀行《現金管理暫行條例》規定的使用范圍，不足轉帳金額起點的零星開支可采用現金支付，本縣內采用轉帳支票結算，外地區采用銀行信匯、電匯或銀行匯票結算。

(五)領用空白支票必須填上時間、用途和限額，并辦理領用審批和登記手續，支票簽發后，應在五日內向財務辦理報銷手續。

(六)不得簽發空頭支票或遠期支票，不得填寫假用途，不得將支票交給銷貨單位代為簽發，不得出租、出借銀行帳戶。

(七)實行錢帳分管制度，非出納人員不得兼管現金收付業務和現金保管業務，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。

(八)必須做好現金和銀行支票的保管工作。對蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

(九)定期做好銀行存款對帳、余額調節表，及時清理未達帳項。

三、工會收款收據管理

(一)由財務會計專人負責收款收據的購買、保管、登記、繳交、檢查等事項。應設置專用登記簿，如實進行購、用、存記錄。

(二)出納使用的收據應向會計領用，會計應在專用登記簿上注明領用收據的日期、收據號碼和本數，由出納在“領用欄”簽字，并做好保管工作。

(三)嚴禁私自購買、借用、代開、套開、撕毀收據。

(四)填開收據時應按照順序整份復寫，項目填寫要齊全，字跡要清楚，不得涂改或超票面限額使用，不得拆本分散使用，作廢的收據必須全份保存，并注明“作廢”字樣，不得私自銷毀。

(五)出納收到現金或銀行轉賬款項時，應在開出收據時在“存根聯” 上蓋“現金收訖”或“記賬聯”上蓋“轉賬收訖”章。

(六)出納必須于每月底對收據的使用情況進行清理;收據領用人工作變動時，必須把其領用的全部收據收回核銷。

(七)對整本用完的收據，應及時交給會計審核注銷。

(八)已蓋好章的空白收據丟失，應及時報告領導，并登報聲明作廢。

(九)收款收據存根保管期限五年，期滿后按會計檔案管理規定銷毀。

四、工會財產管理

(一)財產管理范圍 ：1.固定資產：凡一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，且使用年限在一年以上的為固定資產。對單價雖不足500元，但使用年限在一年以上的大批同類財產，應按固定資產管理。2.低值易耗品：單價在固定資產起點以下、耐用時間在一年以上或單價在固定資產起點以上，耐用時間在一年以下的作為低值易耗品管理。

( 二)財產購置：1.購置財產根據批準的年度預算執行，年初無預算而臨時急需的財產，應作追加預算報上級工會審批后方可購買。2.屬專控商品必須辦理控辦審批手續后方可購置。 3.購置固定資產原則上應有兩人以上，購買時要貨比三家，保證質量。 4.購置財產必須由保管人員驗收，并根據發票填寫“入庫單”一式二聯，第一聯由保管員留存入賬，第二聯及發票送會計報銷登賬。

(三)財產建賬： 1.財務設立固定資產明細賬和低值易耗品備查簿，以價值核算為主。固定資產分為六類：房屋及建筑物;專用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產。2.財產管理設立財產實物數量賬，以實物數量核算為主，按照財產分類目錄進行編號登記，掌握財產分布情況及變動情況。 3.設立財產登記卡，堅持“按物設卡、物卡相符、物移卡隨”的原則，做到賬卡物相符。

(四)財產管理要求： 1.所有財產均由領導指定專人負責財產管理，任何人不得隨意侵占、挪用工會財產。 2.財產按工作需要分配使用，并辦理領用登記手續，不得自行交換、移動。 3.財產使用要愛護公共財產，對因管理不善或失職而造成的財產丟失和損壞，應負賠償責任。 4.財產內部調撥、贈送、變賣、報廢、報損等必須履行嚴格報批手續。由財產管理部門書面申報，填制有關表格，經審核按規定報領導或上級工會審批后方可處理。5.年終，保管員和財務組織開展財產清查盤點工作。對財產盈虧情況應編制《財產清查盤點盈虧情況表》，并附文字說明，報領導審批后進行處理。

五、工會費用支出報銷審批： 1.實行“一支筆”審批制度及原則。實行由分管財務工作的主席“一支筆”審批制度，工會的所有財務收支，都由本級工會財務部門審核報批，接受工會財務的監督管理。財務部門對于原始憑證不合法、內容不完整、手續不齊全、數字不準確的有權拒絕報銷。 2.報銷憑證要求：原始憑證必須內容完整;購買物品必須取得正式發票，并蓋有開票單位的“發票專用章”或“財務專用章”，業務內容必須填寫清楚，品名不能籠統，大小寫金額必須一致，不得有涂改、刮擦等現象;報銷附件要齊全;如會議報銷必須附會議通知文件和參加會議人花名冊。3.報銷審批手續和程序：由經辦人填制“工會費用支出報銷單”，并在原始單據上簽字，購置物品的必須有證明人或驗收(保管)人簽章;送會計審核;報分管財務主席審批;出納辦理付款手續。出納付款時還要進行復核把關，主要復核報銷憑證有無會計和主席簽字，附件單據有無遺漏，并在報銷憑證上蓋“現金付訖”或 “轉賬付訖”章;有關人員簽字必須用鋼筆，不得用圓珠筆或鉛筆。

六、工會報表管理：會計報表要求做到報送及時、內容完整、數字準確、報表種類齊全。每年報表要嚴格進行審批，并建立財會檔案。

七、工會財務民主管理制度：主席辦公會要定期研究財務工作，發揮主席辦公會集體決策作用。發揮經費審查委員會的審查監督作用。年度預決算和重大開支項目要經過經審會的審查批準，財務部門要定期分析財務收支情況，向經審會匯報，對經審會提出的問題要認真改正，做到件件有回音，事事有著落。