為實現有效現金管理，企業應制定如下的現金流管理目標：一是能有效實施企業各項經營管理活動；二是控制企業現金流量，合理配置和利用資源創造更大的企業價值。接下來小編搜集了企業現金管理制度論文，歡迎閱讀查看，希望幫助到大家。

篇一：淺談企業現金管理存在的問題及措施

摘要：

隨著市場經濟體制改革的不斷深化，企業也將面臨著更大的發展空間和嚴峻的競爭壓力，眾所周知，企業的生產經營活動離不開資金的管理，因為資金的運營方式從另一方面全面展示了企業經濟活動的軌跡，因此加強資金的管理具有十分重要的意義。現金是企業資金中流動性最強資產，我們經常形容說：“現金是企業的血液。”它對企業的持續性發展起著決定性作用，它的有效循環將使企業充滿活力。但是在現實中，許多企業在現金使用管理上也出現了諸多管理問題，如資金調度不合理、營運不流暢，可能使企業陷入財務困境和資金冗余；管控不嚴，可能導致企業資金被挪用、侵占等行為。這樣的問題存在已經嚴重地阻礙了企業現階段的正常生產以及今后可持續發展，同時給社會經濟的開展也帶來了一定的阻力，現本人想根據自己實際工作的經驗談談個人的看法。

關鍵詞：

企業現金 作用 問題及對策

一、企業現金管理意義及作用

從定義上看企業的現金是單位為了應付日常的、必要的、零星瑣事而暫時留存的、少量的沒有存入銀行的貨幣資金。它的目的在于起著一般等價物的作用，加強現金的管理其意義在于合理地保持資金的流動性，促進企業的良性持續發展。

二、當前我國企業資金管理工作存在的問題

眾所周知要想管理好現金，首先對現金使用過程中產生弊端的原因進行分析，從而才能更好地加以改進。

（一）隨意使用現金，并且交易十分頻繁

我國的現金管理條例以及企業的內控管理辦法明確規定，企業的現金使用范圍一般是用于企業支付工資、獎金、收購農副產品，支付各種福利、日常的少量管理費用等零星開支。除此之外，企業之間的各種經濟往來必須使用銀行轉賬結算。但是現實工作中一些企業為了個人間的利益，專門使用現金進行貨幣交易。如有的企業產品十分緊俏，在銷售時經常提出非現金不銷售。這樣做的目的就是加速本企業資金的循環，避免產生壞賬等管理的困惑；有的企業為了節省資金，提出當場現金交易，一次性付全款的銷售模式，其目的是為了大量地減少貨款的支付，緩解本企業的現金使用量。上述這種大量地使用現金，表面上看是暫時緩解了企業的經營狀況，但是從長遠看，因為企業沒有掌握好最佳的現金持有量，從而影響了企業的機會、管理、短缺等成本的最佳組合，不利于企業的投資決策安排、長期發展戰略的實現，同時也阻礙了企業的正常生產與發展。

（二）企業之間相互坐支現象十分嚴重

我國會計法也明確規定了日常收支的賬務處理方式 ，企業之間不能用“以收抵支、以支抵收、相互混淆”的錯誤核算方式。應該使用收支兩條線的做帳方式，其目的就是為了監督企業的偷稅漏稅違法行為，合理地督導企業的正常生產經營。但是大量企業為了逃避銀行的信貸債務以及稅務機關的執法監督，從而進行大量的銀行體外的現金循環活動。企業之間你中有我，我中有你相互勾結著進行這種暗箱坐支行為，并且互為對方保密。這種看似彼此都得到了利益，但是該行為影響了國家的貨幣回籠，使國家的貨幣量得不到真實的反映與有效的嚴格控制，最終影響國家的宏觀經濟調整策略，從而影響著各個企業的經濟政策，最后影響企業的經濟效益，乃至企業的后續發展與壯大。

（三）保險柜里白條多于現金

所謂的白條就是它不具有法律效應，現金的收支沒有合法發票和收據，用白紙寫了收條或者欠條。雖說不具有法律效應并且是國家三令五申嚴禁操作的行為，但是在如今企業中卻大量存在，企業領導為了公私應酬打白條、內部職工出差借款或者購進少量貨物，為了賬務處理簡單打白條、有些企業職工私人用款也暗地打白條、出納利用時間差個人用款長期白條占用企業的現金等等，上述行為在金額上少則幾百元，多則上萬元，甚至幾十萬、幾百萬；在時間上，少則幾天，多則無日期，最后導致企業資金無法追回，最終企業陷入困境，這樣的案例在全國時有發生，舉不勝舉。血的教訓告誡我們在給企業帶來巨大的經濟損失的同時，給國家帶來了巨大的災難，更為企業和社會都帶來了極大的負面影響，它嚴重地阻礙了企業的正常生產經營活動和社會安定團結的和諧氛圍。

（四）小金庫存在于企業的大多數

小金庫俗稱企業的賬外公款，它的形成是企業以個人的名義將企業的公款存入銀行，因為個人儲蓄有著“隨存隨取，存取自由”的方便條件，所以這就保證了企業的一切不合理的收支使用方便，銀行為了自身的利益也“睜一只眼閉一只眼”，這就導致了小金庫現在數額上不斷增加，有的企業可以自由支配的資金上千萬；在時間上更是源遠流長，久治不愈。并且是越演越烈，出現擴張的趨勢，手段是越來越隱蔽，方法是越來越先進。嚴重地影響了國家的經濟正常運轉。

三、針對當前我國企業現金管理存在的問題應采取的措施

（一）建立健全出納的崗位責任制度，全面提升相關業務人員的綜合素質

出納工作是財務工作的第一環節，也是最重要的崗位之一，它是做好財務工作的第一關，所以出納人員的綜合素質和業務能力將關系到整個財務工作質量，因此企業內控管理規范規定將愛崗敬業、德才兼備、以德為先作為考核出納人員上崗工作的首要標準。正因為如此，所以企業應該將責任心強、品德兼優的財務人員安排在出納這個重要的崗位，并定期組織他們進行繼續教育培訓和參加各種有助于業務技能提高的活動，讓他們與外界環境多多接觸，增強他們的責任心與使命感。同時也能自覺地抵制各種違法行為，對于這種重要的崗位，企業也要倍加關注，實行專人管理，杜絕那種兼并代管理方式方法，并且要經常進行輪崗制度。這樣以來既可以避免舞弊行為的發生，也能合理有效地做好重要崗位相互牽制。同時更提高了財務人員的綜合業務能力。

（二）正確合理地利用現金，合理確定最佳儲存量，提高現金的利用率

首先加強企業領導以及有關責任人員對現金的含義理解以及現金在企業中的作用，讓他們懂得合理恰當地持有現金為企業帶來的益處和過多以及過少持有現金給企業帶來的生產成本的增長和機會成本的增加以及企業缺乏現金而出現資金斷裂從而進入癱瘓狀態的嚴重后果；其次通過案例告誡他們企業大量地使用現金給企業帶來的資產流失以及個人帶來的不安全感；再有綜合地講解合理地使用現金既可以促進各個企業的經營運轉，同時也可以有效調劑各個企業資金短缺的惡性循環局面。這樣不但為企業的良性循環注入了動力源泉，也積極推動整個社會的經濟朝著正規方向邁進；最后國家也應該修改一些陳舊的現金使用規定，如庫存現金持有量和現金交易的限額等等，使現金的管理適合當今社會市場體系下的經濟發展規律，從而達到企業的正常運轉的現金需求量。

（三）建立健全現金的監督體系

眾所周知，無規矩不成方圓，所以凡是都應該有章可循、有據可依，這是做好一切事物的前提，現金管理也應該制定科學完善的全過程的管控制度，它是做好現金管理的依據和準則。所以首先在企業內部要成立資金管控部門，尤其加強現金的管理，平時審核現金的日清月結情況，查看帳實相符情況，監督企業的白條情況，并對出現上述問題一定嚴格處理，做到責任到人，該罰的罰，該獎的獎，一視同仁，同時將獎懲結果公布于眾，這樣既幫助了個人，又教育了大家，又堵塞了許多重大隱患，更有利于現金管控工作的進行。另外企業外部的監管部門也應該聯合執法。如稅務部門、財政部門、審計部門、法律部門等深入企業，仔細地抽查企業的往來賬賬戶的業務流程和企業與銀行之間的現金流入流出狀況，這樣可以有效地查處企業之間的坐支情況和據此偷稅漏稅的情形，同時還可以審查企業與銀行勾結私設小金庫的情況，再通過法律部門的審核，可以及時地堵塞企業坐支、私設金庫、白條抵賬等非法違法現象，并且能將上述重大隱患及早地消滅在萌芽狀態，這樣對企業、對社會、對國家都是有利無害的，更是促進企業的戰略目標的實現。

四、結束語

總之，在當今的市場經濟體制下，企業要想占領市場、持續地生存與發展，就必須做好資金的管控工作，尤其是做好現金的使用管理工作，因為做好現金的管理工作是提高資金使用率、加速資金的周轉速度、確保有效的現金發揮最佳的作用的重要途徑與手段。更是企業實現成本最小化、利潤最大化、整體最優化的重要措施。

參考文獻：

[1]徐妍.論企業現金管理中存在的問題及對策 [J].商場現代化，2011

[2]徐正輝.深化企業內部財務管理[J].財經界，2012

[3]徐勇.關于加強企業現金管理與對策[J].科技創新與應用，2012

篇二：現金管理制度改革可行性研究

一、現金管理制度存在的問題

(一)管理對象覆蓋面狹窄

《細則》第二條中關于“企業”的范圍的概念闡述為“國營企業、城鄉集體企業、聯營企業、私營企業”以及“中外合資和合作經營企業”，未包含“個體工商戶”、“民營企業”、“有限責任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。

(二)結算起點過低

《條例》第五條第八款規定“結算起點定為1000元”，即支付1000元以上現金就要履行應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。24年過去了，物價指數、經濟水平和貨幣形勢等和當時相比都發生了重大的變化，而1000元的結算起點已經不符合現實情況。這一現實情況給一些國有企事業單位在支付現金管理過程中，造成了極大的不便，如果執行《現金管理條例》，這樣難免會延誤辦事效率，給現金管理帶來困難，為此，一些單位就沒有完全履行或應付履行《現金管理條例》。審計部門在實施審計監督過程中，也不便操作。這就導致在現實中，執行單位不便執行，監督單位不好監督。

(三)開戶銀行對開戶單位的現金監督管理不到位

《條例》中第九、十、十一條規定的開戶銀行對單位庫存現金限額的核定、坐支現金額度的審批等，但在目前情形下很難操作。隨著我國金融市場的逐漸開放，銀行業的競爭越來越激烈，在這種環境下，開戶銀行出于自身利益的考慮，對開戶單位不敢檢查，發現問題更不敢處罰;在執行大額現金支付管理制度時，一些開戶銀行流于形式，沒有落實專人負責，賬表記錄不完整，少登、漏登或有意不登情況時有發生。更有甚者，有些開戶銀行對開戶單位支現用途的真實性和合理性根本不把關，不審查，不登記，敞開放行。

(四)對于大額現金缺乏有效管理

近年來，一些不法分子通過大額提取現金，從事偷稅漏稅、洗錢、販毒、行賄、詐騙、攜款潛逃等犯罪活動。由于《條例》的滯后，在引導轉賬結算、減少現金使用、監管大額提現行為、防止利用現金交易進行洗錢風險等方面尚未加以規定，導致一些金融犯罪活動脫控。目前，多數金融機構對大額現金支付的監控采用手工操作方式，尚未建立大額現金支付數據庫和實時監測系統，很難掌握開戶單位在本系統，特別是本轄區的大額現金支取情況，增加了反洗錢、防風險工作的難度。

(五)開戶銀行對開戶單位實施處罰權利難以實現

《條例》第二十條和第二十一條及《細則》第二十條中要求，開戶單位若違犯《現金管理暫行條例》，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款，但由于《條例》中規定的開戶銀行對開戶單位實施處罰權利缺少必要的法律依據。開戶銀行對開戶單位實施庫存現金監督管理缺乏現實基礎。

(六)《條例》未對現金替代性金融工具加以規定

隨著金融工具的不斷創新，個人支票、個人本票、網上銀行、個人結算賬戶等結算工具的推出和普及，可以替代現金的結算功能。但由于但《條例》及《細則》未及時進行修訂，未對這些新型結算工具的使用和管理加以規定，導致假借名目支取現金挪作他用的現象難以監管。

二、現金管理制度的現狀述評

(一)國內研究現狀述評

目前我國現金管理基本規章制度仍是執行1988年10月1日國務院頒發的《現金管理條例》及人民銀行制定的實施細則，《現金管理條例》及人民銀行制定的實施細則的施行，至今已有二十四年了，對鼓勵開戶單位使用非現金支付工具、限制使用現金支付工具發揮了一定作用，對維護全國支付清算秩序、金融秩序和征稅秩序有正面影響。隨著的深入發展和金融體制改革的不斷深化，現金管理的思路、重點、模式、措施已經滯后于經濟和社會發展，現金管理制度已經不適應經濟發展的需要。馮卓茹(1995年)從六個方面提出了改革現金管理制度措施。簡錦恩(2004年)認為現金管理制度的基礎已經發生了根本性變遷，現金管理制度蘊含著變遷的契機。丁平、孫巖(2004年)分析了現行現金管理制度的缺陷:現行現金管理制度在監管對象上產生了空檔;商品流通的發展、交易行為的復雜化都對現行現金管理制度形成了較大沖擊;以銀行信用卡為代表的新型電子貨幣興起，對現行現金管理的監管手段提出了挑戰;銀行經營機制的轉換也對現行現金管理制度形成了沖擊。叢春琦(2006年)分析了現金管理在制度建設、結算渠道、金融機構經營方式、制度落實、監控手段、信息滯后等方面存在的問題，提出現金管理制度進行改革的建議。師自國(2010年)從保證市場的公正性、效率性和維護誠信的市場體系的角度，論述了加強現金管理的必要性，闡述了現金交易的軌跡隱匿性概念及其社會危害性，并從現金管理的主體、對象、目標、內容等方面提出了完善我國現金管理制度。姜志勤、李江峰(2012年)分析行政事業單位違反現金管理規定的主要表現形式，得出結論，應及時修改現金管理制度有關法規條款。國內研究表明，現金管理制度和法規滯后于經濟發展使現金管理工作處于無法可依的狀態中，會對國家宏觀金融政策的實施，中央銀行貨幣政策的有效傳導以及保持人民幣幣值的穩定形成較大的沖擊。因此，亟待加強和完善法規，盡快修改《現金管理條例》，從法律、法規上來重新確定人民銀行在現金管理中的地位、職責、權利和義務，避免人民銀行在現金管理中唱獨角戲，使現金管理走上法制化的軌道，使企事業單位和金融機構都能認識到現金管理的重要性，自覺維護企業各項支付結算法律法規。

(二)國外研究現狀述評

美國現金管理制度，以規范現金存取及現金交易為出發點，由此培育出美國公民非現金結算交易的生活習慣，為完善我國現金管理制度提供了成熟市場經濟國家的經驗借鑒。在美國，現金管理的職能由聯儲及財政部下屬的金融犯罪執法網絡(FinCEN)、國稅局、雕刻與印刷局(BEP)和造幣廠(USMint)共同完成，并沒有一個單獨的機構來管理現金。在法律制度方面，美國沒有專門的控制現金流通，鼓勵轉賬結算的法律法規。聯儲頒布的某些規范支票和電子支付的法律法規使得轉賬結算變得更加安全、高效和成本低廉，對轉賬結算有一定的促進作用。如今，美國已建成以《聯邦儲備法》的一整套的現金管理系統，包括聯儲Q法則、《21世紀支票清算法案》、《銀行保密法》、《國稅法》、《2001年消除國際洗錢與反恐法》等。美國制定嚴格的現金管理制度，有效的防止了洗錢等金融犯罪，并且對行賄等犯罪也起到了抑制作用。張浩(2009年)，分析了美國現金管理法律制度框架，介紹了美國目前規范現金存取和現金交易的相關法律制度，為完善我國現金管理法律法規提供了成熟市場國家的經驗借鑒。盧靜(2011年)發現美國現金管理制度，以規范現金存取及現金交易為出發點，由此培育出美國公民非現金結算交易的生活習慣，為完善我國現金管理制度提供了成熟市場經濟國家的經驗借鑒。國外研究表明，我國由于缺乏類似美國這種嚴密的監管體系，國內一些政府官員能夠收受上萬元甚至幾十萬元的現金賄金，很大程度上是由于我國現金提取的監管體系不完善，監管體系作用無法發揮造成的。由此可見，重新構建我國現金管理體系非常必要。