當(dāng)前，抓內(nèi)控機制落實的思路還不夠開闊，要求還不夠嚴(yán)格，措施不夠得力，效果不夠理想，離上級要求和群眾期望還有一定距離。下面是思而學(xué)教育網(wǎng)小編整理的關(guān)于對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作意見和建議，歡迎大家閱讀!

【關(guān)于對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作意見和建議1】

結(jié)合所在地稅局的實際情況，從稅務(wù)內(nèi)部行政管理的思想認(rèn)識、崗責(zé)明晰、人員管理、制度優(yōu)化等方面入手，分析本局目前行政管理工作中存在的問題并提出解決的辦法，從而達(dá)到加強地稅機關(guān)自身建設(shè)，提高稅務(wù)行政管理效能，構(gòu)建和諧地稅，促進(jìn)地稅事業(yè)健康發(fā)展。

一、正確認(rèn)識稅務(wù)內(nèi)部行政管理工作存在的問題及原因

(一)思想認(rèn)識上有誤區(qū)。一是概念不明確：有的同志將稅務(wù)行政管理與辦公室標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)或后勤保障、搞好接待等工作等同起來，認(rèn)為行政管理就是單純抓好相關(guān)科室的工作;二是責(zé)任不明晰：有的認(rèn)為規(guī)范行政管理是一把手的事，與自己無關(guān)，或者認(rèn)為那是辦公室抓的事，是后勤攤子上的事，致使各職能科室在行政管理上難以形成齊抓共管的局面;三是重視程度不同：少數(shù)干部職工重視稅收業(yè)務(wù)，忽視行政管理，總認(rèn)為做好稅收業(yè)務(wù)是實，做行政管理是虛的，是上面的事情，而完成任務(wù)“一好百好”，“一俊遮百丑”的觀念不同程度的存在，使得行政管理措施在落實上不可避免地出現(xiàn)了管理不全面、工作運行紊亂等現(xiàn)象。

(二)工作落實上有偏差。一是憑經(jīng)驗辦事，忽視了制度管人。有的同志在接受工作任務(wù)之后，沿襲老的工作習(xí)慣，憑主觀意志辦事，很少想到管理制度，總是采取“求快”方法進(jìn)行處理，從而忽視了工作質(zhì)量。二是重平衡協(xié)調(diào)，忽視了系統(tǒng)管理的導(dǎo)向性。如在評先表優(yōu)、獎懲處罰等方面，往往想盡可能的方方面面都兼顧到，從而忽視了行政管理的內(nèi)在要求和輿論導(dǎo)向。三是重制度完善，輕抓落實。往往是制度規(guī)范完善后，就裝訂成冊，束之高閣，而不能在日常工作中長期貫徹落實到位。

(三)管理手段上欠科學(xué)。一是人治管理、人情服從仍占一定地位。雖然有利于發(fā)揮其決策快、效率高、約束少的優(yōu)點，但也有因“人治者”素質(zhì)差異或不穩(wěn)定，帶來了工作隨意性和局限性等問題，在一定程度上影響了管理效率。二是可操作性不強。雖然制訂出臺了許多新制度、新辦法，但在實際工作中，存在著不適用、不常用、用不好的現(xiàn)象。三是精細(xì)化管理不深。存在崗位職責(zé)不明、操作流程不優(yōu)、管理措施不細(xì)、協(xié)調(diào)配合不當(dāng)?shù)葐栴}。

(四)管理機制上缺活力。一是激勵評價機制不全面。地稅局一直有個現(xiàn)象，很多人寧可去進(jìn)行個體戶征管或到大廳坐八小時，也不愿意做行政管理工作，主動申請到辦公室的人少之又少。目前對內(nèi)部行政管理其他工作內(nèi)容上還缺乏有效的激勵措施。二是檢查監(jiān)督與考評機制不完善。由于行政管理一些崗位職責(zé)界定的還不是很明晰，還沒有科學(xué)的績效考評標(biāo)準(zhǔn)，以及執(zhí)行中人為因素的影響，苦樂不均的現(xiàn)象也仍然存在，相互觀望停滯不前或者得過且過的思想也就制約了行政管理難以創(chuàng)新或突破。

二、加強稅務(wù)行政管理工作的主要措施和建議

經(jīng)過分析，筆者認(rèn)為以上問題存在的原因是多方面，有主觀的，有客觀的，有歷史的，有當(dāng)下的。究其根本，主要是大多數(shù)稅務(wù)干部對內(nèi)部行政管理在思想認(rèn)識上比較模糊，沒有得到充分的理解和重視，在狠抓落實上沒有形成良性循環(huán)的管理機制。因此，要改變以往工作中存在的問題，主要從以下幾個方面入手。

(一)轉(zhuǎn)變管理理念。思想是行動的先導(dǎo)。樹立科學(xué)、現(xiàn)代的行政管理理念推進(jìn)稅務(wù)行政管理規(guī)范化的前提條件。這就要求我們必須用先進(jìn)的管理理念指導(dǎo)行政管理工作實踐，也就是要緊緊把握稅收工作發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，按照科學(xué)化和精細(xì)化管理的要求，牢固樹立大局觀念、法治觀念、創(chuàng)新觀念、效率觀念、服務(wù)觀念和責(zé)任觀念，實施人本管理，統(tǒng)籌規(guī)劃好稅務(wù)行政管理的各項具體工作項目，實現(xiàn)相互支持、相互推動、良性循環(huán)的管理工作格局。

(二)強化思想教育。提高和統(tǒng)一行政管理人員乃至所有人員對行政管理的正確認(rèn)識是做好行政管理工作的思想前提，我們應(yīng)從三個方面解決以往少數(shù)同志對行政管理工作的偏差認(rèn)識。首先強化引導(dǎo)教育。可以通過豐富學(xué)習(xí)內(nèi)容、創(chuàng)新學(xué)習(xí)形式的方式著力開展行政管理工作重要性和必要性的教育引導(dǎo)，促進(jìn)人員思想認(rèn)識的提高。其次強化形勢教育。我們可采取走出去看，請進(jìn)來講的形式組織人員到大型企業(yè)、私營企業(yè)學(xué)習(xí)內(nèi)部行政管理做法和經(jīng)驗，增強人員不搞好管理的危機感和搞好管理的責(zé)任感，消除“求穩(wěn)心理”、“迷茫心理”帶來的消極影響。其三是強化觀念更新。應(yīng)立足科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，跳出行政事務(wù)復(fù)雜繁瑣或不定性，找準(zhǔn)其內(nèi)在規(guī)律和與其它工作的內(nèi)在聯(lián)系，實施人本管理，更新管理理念，促進(jìn)行政管理人員大局觀念、創(chuàng)新觀念、效率觀念、服務(wù)觀念和責(zé)任管理的樹立與鞏固。

(三)建立健全管理體制。首先進(jìn)一步規(guī)范基層機構(gòu)設(shè)置，準(zhǔn)確界定各機構(gòu)職能，防止各單位之間因職能重疊交叉、工作量分?jǐn)偛痪�，而影響管理機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)。其次明晰崗位責(zé)任。準(zhǔn)確對各崗位進(jìn)行分析、評價，制定各崗位職責(zé)，劃分相應(yīng)類別與等級，進(jìn)一步明確各崗位在稅務(wù)行政管理中的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，督促各崗位人員按照崗位設(shè)置抓好稅務(wù)行政管理工作。再次不斷規(guī)范完善規(guī)章制度。要在分析縣局在行政管理方面存在的突出問題的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)行制度進(jìn)行清理整合，有針對性地進(jìn)行強化、完善，盡可能地建立統(tǒng)一的操作規(guī)范、考評標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行口徑以及管理服務(wù)平臺，為規(guī)范內(nèi)部行政管理提供堅實保障。

(四)實施分級分類管理。行政管理內(nèi)涵豐富，涉及面廣。必須加以細(xì)化，實行分類管理。結(jié)合實際，可以細(xì)化為人事、政務(wù)、財務(wù)、后勤、監(jiān)督等分類進(jìn)行管理。

人事管理規(guī)范化。隊伍建設(shè)上結(jié)合實際完善符合各類人員特點的分類管理體制和有效激勵機制，抓好干部的日常教育和考核評定，最關(guān)鍵的是要堅持各項制度和考核考評以及獎懲機制的落實，以加大執(zhí)行力和督辦落實形成從上到下的自覺遵守、行動統(tǒng)一的氛圍。

政務(wù)管理電子化。在運用傳統(tǒng)手段抓好政務(wù)工作的同時，要突出提高政務(wù)管理的電子化程度。充分運用辦公自動化系統(tǒng)，提高電子辦文效率;加強基層網(wǎng)站建設(shè)管理，應(yīng)用電子檔案等系統(tǒng)，提高政務(wù)管理信息化水平。

財務(wù)管理程序化。使財務(wù)管理工作真正做到按制度辦事，努力實現(xiàn)運行有序、務(wù)實高效的財務(wù)管理目標(biāo)。

后勤管理制度化。切實加強固定資產(chǎn)管理、房屋管理、清潔衛(wèi)生管理、安全保衛(wèi)管理等。在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格接待管理程序，堅持接待標(biāo)準(zhǔn)，加強用車審批，規(guī)范車輛使用，確保后勤管理服務(wù)周到、價廉質(zhì)高。

監(jiān)督管理公開化。要完善黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、特邀監(jiān)察員工作辦法、重大事項報告制度、行風(fēng)評議工作制度等一系列制度辦法，建立健全黨內(nèi)黨外、社會輿論、系統(tǒng)內(nèi)外全方位開放的監(jiān)督體系，全程監(jiān)督稅務(wù)人員管理行為，樹立良好的地稅部門形象。

(五)嚴(yán)格責(zé)任落實制度。一方面從建立健全有效的管理工作格局入手，要統(tǒng)籌規(guī)劃好內(nèi)部行政管理的各項具體工作項目，建立相互支持、相互推動、良性循環(huán)的管理工作格局。另一方面從提高和加大執(zhí)行力入手，把執(zhí)行力的強弱作為衡量行政管理效能的重要標(biāo)尺，因此，應(yīng)緊緊圍繞地區(qū)局工作部署和縣局階段安排的督辦落實、督促考核崗位職責(zé)管理服務(wù)、人員素質(zhì)等內(nèi)容，樹立接受任務(wù)不找借口、執(zhí)行任務(wù)不講困難、完成任務(wù)追求圓滿的觀念，對上級決定、本級部署做到主動接受、積極落實、執(zhí)行有力、保質(zhì)保量保時保效。

(六)繼續(xù)推行政府信息公開，確保“陽光行政”。認(rèn)真總結(jié)過去信息公開工作的經(jīng)驗，嚴(yán)格按照公開制度和公開時限公開相關(guān)內(nèi)容，確保行政管理工作流程的公開，從而加大社會監(jiān)督的力度。

總之，筆者認(rèn)為做好稅務(wù)行政管理工作要按照“謀劃于決策前、督辦于決策后、協(xié)調(diào)于全過程”的工作思路，以爭創(chuàng)一流業(yè)績、打造管理規(guī)范精品，建設(shè)節(jié)約型機關(guān)、培養(yǎng)高素質(zhì)人才精英為目標(biāo)，推動整體行政管理水平全面提升，實現(xiàn)行政管理日常工作規(guī)范化、管理程序化，打造一支適應(yīng)新形勢新任務(wù)發(fā)展的行為規(guī)范、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、務(wù)實創(chuàng)新、廉潔高效的干部隊伍。

【關(guān)于對當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作意見和建議2】

在最近參與的財務(wù)集中檢查中發(fā)現(xiàn)，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在諸多問題，這些問題的存在, 既制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果, 同時也影響了財政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實施。為此，本文試圖通過對相關(guān)問題進(jìn)行梳理，提出加強健全內(nèi)控防范機制的建議，為進(jìn)一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)提供參考。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度中存在的問題

(一)內(nèi)控環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識淡薄。內(nèi)控意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。有的單位一把手缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，認(rèn)為內(nèi)部會計控制制度是會計人員的事，出了事則以自己不懂會計業(yè)務(wù)為由，將一切責(zé)任推給會計承擔(dān)。因此很多單位的內(nèi)控制度環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄。

(二)會計核算不規(guī)范, 資產(chǎn)家底不清。有效的內(nèi)部控制需要有健全的會計記錄系統(tǒng)。但通過檢查發(fā)現(xiàn)不少單位的會計核算不規(guī)范，主要表現(xiàn)在:一是原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對原始憑證審核粗糙,如有的票據(jù)記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與實際經(jīng)濟活動事項不符、內(nèi)容不合常規(guī);一些貨物銷售企業(yè)在沒有正式發(fā)票的情況下，借用其他單位發(fā)票，導(dǎo)致開票單位與領(lǐng)購單位名稱不一致;一些單位使用往來結(jié)算收據(jù)、自制收據(jù)和單位內(nèi)部收據(jù)作為依據(jù)報銷等。二是賬務(wù)核算處理不規(guī)范。如有的單位在年終結(jié)賬時, 不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目, 而是將收入和支出相對轉(zhuǎn), 使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況;還有的單位, 兩套會計核算制度同時運行, 支出核算混亂。三是固定資產(chǎn)管理混亂, 存在賬外資產(chǎn)。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實際上資產(chǎn)已不存在, 而有些實際使用的資產(chǎn)卻未作價入賬, 形成賬外資產(chǎn);另外還存在不同單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,未辦理相應(yīng)手續(xù)等現(xiàn)象。

(三)內(nèi)部審計和監(jiān)督機制不健全，未建立配套的追究問責(zé)制。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制制度一個不可或缺的重要組成部分，也是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段。由于對內(nèi)部會計控制制度的認(rèn)識欠缺，部分行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度尚未建立或不健全，有的單位雖然建立了內(nèi)部會計控制制度，但因領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，使制度的作用未能得到充分發(fā)揮、形同虛設(shè)，造成國有資產(chǎn)的大量流失。當(dāng)內(nèi)部會計制度的缺失、失效而造成經(jīng)濟損失時，多數(shù)只限于追究直接領(lǐng)導(dǎo)和主要責(zé)任人的責(zé)任，對相關(guān)人員影響不大，沒有明確的追究問責(zé)制、無章可依。因此，財會人員對內(nèi)部會計控制制度的認(rèn)識總達(dá)不到一個高度、沒有休戚相關(guān)的意識、沒有急迫感。

二、推行行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度的難點

(一)管理理念不到位，缺乏責(zé)任感。目前，部分行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制存在誤解，有些行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制的概念非常模糊，不理解內(nèi)部控制的意義所在，認(rèn)為內(nèi)部控制只是一種程序;有的單位本身不重視會計工作，導(dǎo)致行政事業(yè)單位對會計人員的配備要求不高，會計人員普遍業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對內(nèi)控認(rèn)識不透;有的單位負(fù)責(zé)人不支持會計工作，使內(nèi)部會計控制制度的作用得不到有效發(fā)揮。

(二)現(xiàn)行授權(quán)機制容易造成內(nèi)控制度失效。在內(nèi)部會計控制制度的設(shè)置上，會計監(jiān)督人員受單位領(lǐng)導(dǎo)管理，其監(jiān)督權(quán)力也由單位領(lǐng)導(dǎo)授予。這種被領(lǐng)導(dǎo)者監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)者的設(shè)置，本身不符合管理學(xué)基本原理，其行為必然受控于管理層，反映管理層的意圖和目的，體現(xiàn)管理層的意志，致使內(nèi)部會計控制監(jiān)督“名存實亡”。

(三)相關(guān)政策不到位，會計監(jiān)督乏力。近些年來，國家對建立健全內(nèi)部控制制度雖然做出了規(guī)定，但尚缺乏具有可參考操作的具體內(nèi)部控制制度，缺乏可操作性的監(jiān)督制約措施。

三、加強行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制的建議

(一)增強內(nèi)控意識，強化單位負(fù)責(zé)人責(zé)任意識。內(nèi)部控制制度制定以后，單位負(fù)責(zé)人要真正確立起對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，并要通過宣傳和動員，要求所有的工作人員對于內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)范和條例進(jìn)行學(xué)習(xí)，同時將每一項規(guī)定具體落實到相應(yīng)的工作部門，以提高工作人員對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識。在內(nèi)部控制中要明確每一名工作人員的具體責(zé)任，通過將責(zé)任落實到個人，實現(xiàn)內(nèi)部控制的作用。通過提高工作人員的內(nèi)部控制意識，營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

(二)加強會計人員、內(nèi)審人員的培訓(xùn)，夯實會計基礎(chǔ)工作。行政事業(yè)單位的會計人員要注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新、補充、拓展自己的知識和技能，真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重任。內(nèi)部審計人員實行持證上崗，由審計機關(guān)負(fù)責(zé)對全市內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對于經(jīng)培訓(xùn)后資質(zhì)仍然達(dá)不到要求的財務(wù)、內(nèi)審人員，相關(guān)部門要及時調(diào)整。鼓勵審計機關(guān)采取“以審代訓(xùn)”、聯(lián)合審計等多種形式，促進(jìn)提高內(nèi)部審計人員能力，更好地整合部門審計資源，提高審計監(jiān)督整體效益。

(三)加強內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，完善單位內(nèi)部控制體系。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在財務(wù)部門和其他管理部門以外單獨設(shè)立內(nèi)部審計部門、配備內(nèi)審人員并確保其擁有較強的獨立性，切實開展內(nèi)部審計工作，使之不再流于形式。充分發(fā)揮內(nèi)部審計“一審、二幫、三促進(jìn)”的作用。由于內(nèi)部審計對本單位財務(wù)控制情況比較了解，因此可以準(zhǔn)確把握內(nèi)部會計控制的薄弱環(huán)節(jié)及容易造成損失的失控點，通過有針對性的、經(jīng)常性的、連續(xù)性的跟蹤審計監(jiān)督，幫助有關(guān)部門逐步加強和完善內(nèi)部會計控制，使內(nèi)部會計控制起到應(yīng)有的作用。

(四)建立內(nèi)部會計控制制度的考評體系，強化責(zé)任追究制。《內(nèi)部會計控制規(guī)范?基本規(guī)范》第七條第二款規(guī)定“內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力。”對一些單位領(lǐng)導(dǎo)隨意任用會計人員，或因個人意志導(dǎo)致內(nèi)控失效的要予以追究責(zé)任。只有客觀公正地給予考核評價、獎懲結(jié)合，才能激勵和鞭策推行內(nèi)部控制制度的有關(guān)部門及干部職工盡心盡責(zé)地做好內(nèi)部控制工作。

總之，建立并嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部會計控制制度，對于規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，強化管理，控制風(fēng)險，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，必須高度重視單位內(nèi)部會計控制建設(shè)問題，強化單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，只有這樣，才能有效地堵塞漏洞、消除隱患，遏制和打擊經(jīng)濟犯罪行為。