多項選擇題

1、下列企業中,屬于增值稅小規模納稅人的有：

A、會計制度健全,年應納稅銷售額50萬元的零售企業

B、會計制度健全,年應納稅銷售額70萬元的批發企業

C、會計制度健全,年應納稅銷售額80萬元的生產企業

D、會計制度健全,年應納稅銷售額600萬元的服務企業

E、非企業性單位

【正確答案】 ABE

【答案解析】 小規模納稅人認定標準是：從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的;從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的;從事應稅服務的納稅人，年應稅銷售額在500萬元以下的。年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人，按照小規模納稅人納稅;非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

2、企業支付的下列增值稅額中，可作為進項稅額進行抵扣的有：

A、一般納稅人購入生產設備時支付的增值稅

B、一般納稅人購入生產用材料時支付的增值稅

C、小規模納稅人購入生產用材料時支付的增值稅

D、小規模納稅人購入自用的汽車時支付的增值稅

E、一般納稅人給職工購買福利用品時支付的增值稅

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項CD，小規模納稅人對增值稅的核算采用簡易辦法，不能開具增值稅專用發票，沒有進項稅額。選項E，外購商品用于集體福利，進項稅額不可以抵扣。

【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

3、下列屬于稅款征收方式的有：

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期征收

E、核定應納稅額

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 稅務機關對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應納稅額等方式征收稅款。

【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

4、根據《企業所得稅法》的規定，下列收入中，屬于免稅收入的有：

A、財政撥款

B、國債利息收入

C、依法收取并納入財政管理的政府性基金

D、符合條件的居民企業之間的權益性投資收益

E、符合條件的非營利性組織的收入

【正確答案】 BDE

【答案解析】 免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;③在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。

【該題針對“企業所得稅”知識點進行考核】