為了進一步加強行政事業(yè)單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，下文是為大家收集的事業(yè)單位財務預算業(yè)務管理制度!

事業(yè)單位財務預算業(yè)務管理制度【1】

一、總則

為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。

二、基本原則

執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦事、節(jié)約理財的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關系、社會效益和經濟效益關系、國家和集體以及個人三者利益的關系。

三、主要任務

合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務制度，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失。

四、管理體制

實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制;衽單位一把手負責制，堅持一支筆審批;設立財務會計機構，配備具有會計從業(yè)資格的財會人員;單位財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎勵等應嚴格按照《會計法》規(guī)定執(zhí)行。

五、適應范圍

本制度適應于縣XX局機關。局屬事業(yè)單位可參照執(zhí)行。

六、財務管理

一、預算管理

堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學合理編制單位預算。

二、現金管理

1、現金的使用應符合國務院頒布的《現金管理暫行條例》的規(guī)定。現金支付范圍為：(1)職工工資、津貼;(2)個人勞動報酬;(3)根據規(guī)定頒發(fā)給個人的各種資金;(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出;(5)向個人收購的農副產品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)結算起點以下的零星開支;(8)中國人民銀行規(guī)定的需要支付現金的其他支出。結算起點1000元以上的收支和購?專控商品，須通過直接支付結算，不得用現金支付。

2、現金限于本單位使用，單位之間不得相互借用;庫存現金的存放不得超過財政部門核定的限額。

3、加強現金管理，確保現金安全;嚴格執(zhí)行“收支兩條線管理”，收取現金要及時繳存財政專戶，不得坐支現金。

4、出納人員每天必須現金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現金日記賬，做到日清月結、帳實相符。

三、收入管理

1、單位收入是指單位為開展正常業(yè)務活動，依法取得的非償還資金。收入包括財政預算撥款、預算外資金收入以及其他合法收入。

2、收入管理的要求：(1)必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。(2)行政事業(yè)性收費按“收支兩條線”的規(guī)定，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。(3)各項收入必須統一核算，不得設立“小金庫”或賬外賬。

3、必須使用財政、稅務部門統一印制的票據，并依據《票據法》建立健全各種專用收款收據、收費票據、銷售發(fā)票等票據的管理制度。

4、對違反規(guī)定亂收費的，任何部門或個人都有權向物價、財政部門檢舉揭發(fā);其非法所得應退還交費者，不能退還的，上繳財政并按規(guī)定追究有關人員責任。

四、支出管理

單位所有支出原則上應按年初預算支出計劃執(zhí)行，一次性開支超過500元以上的支出必須經局長辦公會討論研究。

1、公用經費。公用經費(業(yè)務費、會議費等)按照財務預算，實行總量控制。公用經費列支時，由經辦人提出申請，經主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關管理制度。

2、旅差費。經領導批準，因公外出人員要本著節(jié)約的

原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出根據現行價格因素和實際情況，具體按有關文件執(zhí)行。

3、業(yè)務招待費。業(yè)務招待費支出應按照必須節(jié)儉的原則，根據年初財務預算實行總量控制。

4、小車費用。單位小車費用根據年初預算，實行總量控制。同時制定單位“車輛及駕駛員管理規(guī)定”并嚴格執(zhí)行。

5、各種補貼。各種津貼、補貼的發(fā)放要嚴格按照有關規(guī)定執(zhí)行，國家法定節(jié)假日發(fā)放的福利費、慰問及吊唁等費用，經領導批準后由辦公室統一安排。

五、財務處理

1、所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據《事業(yè)單位會計制度》及財政部門規(guī)定設?和使用的會計科目進行核算;會計核算采用借貸記賬法;人民幣為記賬本位幣;會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止;會計期間以公歷月份劃分;文字采用漢字簡體;辦理任何一項經濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制合法有效的原始憑證。

2、財務處理程序：(1)根據原始憑證填制記賬憑證;(2)根據經審核的記賬憑證進行記賬;(3)月末，將備用金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對相符;(4)月末，及時、準確編制會計報表和財務分析報告;(5)年末按規(guī)定打印總帳、明細帳，并裝訂成冊，及時歸檔。

3、賬簿處理遵循真實性、可比性、一致性、及時性、明晰性、重要性和全面性的原則。會計賬簿、憑證等使用按照財政部門有關會計建賬監(jiān)督辦法執(zhí)行。

六、內部牽制

1、嚴格各種會計處理程序和實物控制措施，任何財務、會計事項的處理必須經兩個或兩個以上的人員或部門參與。

2、財務工作按照機構分設、“錢、財、物”分管的原則進行管理。出納、記賬、審核和財務保管崗位人員不得相互兼任;資產核算與資產保管崗位分離;物資采購與物資核算、物資保管崗位分離;報賬人員與內審人員崗位分離。

3、重大經濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。

4、各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內辦理會計事項。財務印鑒必須由兩人以上分開掌管。

七、固定資產管理

1、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，亦作為固定資產管理。固定資產不計提折舊。

2、購建和調入的固定資產，經驗收合格后要及時入賬并交付使用。接受捐贈的固定資產，應根據捐贈時的有關憑證。

事業(yè)單位財務預算業(yè)務管理制度【2】

為了規(guī)范和加強會計財務工作，充分發(fā)揮會計工作在財務管理中的作用，根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》以及國家統一會計制度的規(guī)定，結合我縣單位實際情況和內部管理的需要，制定本制度。

一、會計管理體系

(一)單位*職責：

1、單位*領導會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權不受侵犯。

2、單位*對本單位的會計基礎工作負有領導責任，負責對各項內部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。

3、對認真執(zhí)行《會計法》，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領導及時給予精神和物質獎勵。

(二)會計主管職責：

1、嚴格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。

2、編制財務收支計劃，編制預算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

3、定期(季度、半年度、年度)對單位的財務收支使用狀況進行分析，準確為領導提供財務信息，做好領導參謀。領導好財務會計工作，做好對銀行、稅務、財政等部門的協調、溝通工作。

4、組織好財會人員的業(yè)務學習，提高財會人員業(yè)務水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質量。(三)會計部門與其它部門的關系：

1、會計部門要經常與業(yè)務部門溝通，及時為業(yè)務部門提供核算信息，經常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務后勤保障工作，為單位中心工作服務。

2、按照上級有關精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關。

3、業(yè)務部門領用支票，必須在五日內結賬。收到的支票必須在一日內交財務室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。

4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。

(四)各單位采用收付實現制會計制度，采用借貸復式記賬方式。

二、會計人員的崗位責任制

各單位設立財務室(可隸屬辦公室)，根據本單位實行集中記賬的具體情況，設置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。

(一)會計主管的崗位責任制：

1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務制度，嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各類收支項目和收支標準，加強會計監(jiān)督、領導財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。

2、負責編制財務計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強財務工作獻計獻策，當好參謀。

3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。

4、根據各項經濟業(yè)務及會計制度的規(guī)定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內容真實、數字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。

5、加強單位財產管理，配合有關部門定期組織對流動資金、固定資產、債權債務進行清查、盤點、處理，確保單位資產安全完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產賬、賬實相符(每年于六月)。

6、加強對票據的管理，對領取的各種票據，要定期與財政進行核對，對領用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。

7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓學習，學習財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務素質。

8、對違反財會制度和財經紀律的財務收支有權拒絕辦理，并及時向單位領導或上級財會部門報告。

9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。

(二)出納會計崗位責任制：

1、嚴格按照財經紀律有關規(guī)定，準確處理好各項經濟業(yè)務的款項收付。

2、認真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑證，及時登記現金日記賬和銀行日記賬。

3、嚴格按照現金管理制度的規(guī)定，認真辦理現金收付業(yè)務，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現金，不得公款私存，不得設立“小金庫”。暫借現金由領導審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。

4、嚴格按照銀行結算制度規(guī)定，認真辦理銀行業(yè)務收支、款項支付必須經單位領導批準后方可支付。不準出借賬戶，外單位支票不準在本單位套用現金。

5、加強支票管理，領取支票碰到疑難時，須報領導批準，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉讓。

6、對現金、支票、匯票和各種有價證券，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經主管領導批準不得輕易交給他人。

7、負責發(fā)票、收據的保管，要專設登記簿進行明細登記，做好購入、領用、收繳等情況的記錄，并定期對領用部門核對和抽查。

8、做好每月的工資、獎金、津貼等現金發(fā)放工作，經常定期軋賬，發(fā)現情況，立即向領導匯報。

9、配合會計主管做好賬務工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務工作。

(三)報賬員的崗位責任制

1、負責保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。

2、負責本單位各種稅、費的上繳及日常經費開支的報銷。

3、組織進行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。

4、負責初審原始憑證，分類匯總，填制各種結報憑證，經稽核審核、本單位負責人簽字、同意后，到財務室辦理結算報銷手續(xù)。

5、完成本單位及財務室交辦的其他工作。

三、賬務處理程序制度

(一)各單位采用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證)，會計人員根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。

(二)會計賬簿的設置：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬。總賬、現金、存款日記賬采用訂本式，明細賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。(三)單位的賬務處理程序，采用憑證賬務處理程序，有效地組織會計核算。

(四)記賬憑證及時傳遞，不得積壓。

(五)會計報表的種類和要求：

1、對外報送的會計報表，月報：資產負債表、收支明細表、基本數字表、往來款明細表;年報：資產負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。

2、以“誠信為本，不做假賬”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準確、內容完整、上報及時。

四、會計內部牽制制度

1、出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責。

2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權債務賬目的登記工作。

3、會計人員實行回避制度，單位*的親屬不得擔任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

4、出納要根據稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經有關審批人審批后的單據辦理款項支付。

5、出納人員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應督促及時核對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應及時查找原因。

6、現金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉交他人，一旦出納人員工作調動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。

7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現金需存放于保險箱內。

8、有價證券應由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載。

9、出納應做好空白支票的購入、領用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對。

10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現金”、發(fā)票收據和各種有價證券。