預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。下文是勞動法網(wǎng)整理收集的制定預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度的政策依據(jù)，歡迎大家前來閱讀。

制定預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度的政策依據(jù)

第一章 總 則

第一條 為加強公司的預(yù)算管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作的具體安排。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第三條 公司預(yù)算年度與會計年度一致。

第四條 公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：

(一)確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施;

(二)明確公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限;

(三)對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

第五條 預(yù)算管理的基本原則：

(一)量入為出，綜合平衡;

(二)效益優(yōu)先，確保重點;

(三)全面預(yù)算，過程控制;

(四)權(quán)責(zé)明確，分級實施;

(五)規(guī)范運作，防范風(fēng)險。

第二章 預(yù)算管理的組織機構(gòu)

第六條 公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會、董事會構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

第七條 公司董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第八條 公司成立預(yù)算管理委員會，由總經(jīng)理及公司有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織預(yù)算考核與監(jiān)督。

第九條 預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

第十條 公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。

第十一條 公司各部門之間和部門內(nèi)部課組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

第十二條 預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)：

1、公司預(yù)算管理委員會：

主任委員：總經(jīng)理 副主任委員：副總經(jīng)理 委員：廠長、倉儲部主管、加工部主管、管理部經(jīng)理、財務(wù)部主管、營業(yè)部主管 執(zhí)行秘書：財務(wù)組長

2、生產(chǎn)廠預(yù)算管理委員會：

主任委員：廠長 委員：副廠長、課長 執(zhí)行秘書：班組長

3、預(yù)算管理委員會的職責(zé)：

(1)決定公司或廠部的經(jīng)營目標(biāo)及方針;

(2)審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項;

(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項;

(4)預(yù)算的核準(zhǔn);

(5)環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更;

(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。

4、預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等;

(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考;

(3)匯總各部門的初步預(yù)算委員會討論;

(4)督促預(yù)算編制的進度;提出建議事項，交預(yù)算管理;

(5)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

(6)勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;

(7)其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

5、部門工作目標(biāo)。

(1)營業(yè)部(出口外銷部分)：

①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能;②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴大營業(yè)額;③銷售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等);④處理積壓品;⑤外銷成長率( %)，年度外銷金額( )元。

(2)營業(yè)部(內(nèi)銷部分)：

①估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量;②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量;③積壓品處理;④內(nèi)銷成長率( %)，年度內(nèi)銷金額( )元。

(3)倉儲部：

①廠區(qū)安全的維護;②人員、車輛進出的傳達(dá)、管理;③貨物進出的裝卸、保管、監(jiān)控、調(diào)配、記錄;④廠區(qū)設(shè)備、設(shè)施、工具、器材的保管、維修;⑤廠區(qū)環(huán)境衛(wèi)生的維護;⑥廠區(qū)應(yīng)有標(biāo)識的設(shè)置。

(4)加工部：

①廠區(qū)安全的維護;②廠區(qū)設(shè)備，設(shè)施，工具、器材的保管、維修;③生產(chǎn)計劃制定、組織、實施、完成;④生產(chǎn)原料的監(jiān)控，調(diào)配;⑤生產(chǎn)產(chǎn)品的檢驗、保管、裝?;⑥生產(chǎn)物資采購、保管、調(diào)劑;⑦產(chǎn)品質(zhì)量保證;⑧廠區(qū)環(huán)境衛(wèi)生的維護。

(5)管理部

①人事課：

a、建立員工錄用升遷，薪資考核獎懲的人事制度;b、精簡人事，控制管理費用;

②總務(wù)課：

a、食堂管理;b、宿舍管理;c、車輛管理;d、公司環(huán)境衛(wèi)生管理;e、公司季節(jié)性物品的管理;f、辦公室設(shè)備的管理;g、飲水機的管理;h、博士山莊水電費管理

③采購：

a、合格供應(yīng)商目錄的建立;b、供應(yīng)商考核、評定;c、采購實施。

④信息管理：

a、電腦管理;b、打印機、復(fù)印機、傳真機、碎紙機的管理;c、電話程控交換機、電話機維護。

(6)門衛(wèi)：

①建立出入廠管理制度;②加強門衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

(7)財務(wù)部：

①資金保管、運用、規(guī)劃;強化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度;②修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能;③ 處理資產(chǎn)審查、各項稅務(wù)業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)、政府注冊文件辦理、保存、更換;④適時提供各項管理報表;⑤嚴(yán)格審核費用開支，控制預(yù)算;⑥每月實施存貨盤點。

(8)總經(jīng)理室：

①對外協(xié)調(diào)有關(guān)公司事物、法務(wù)、公用;②各部門工作進度之收集，提供總經(jīng)理隨時掌握動態(tài);③預(yù)算之規(guī)劃及監(jiān)督執(zhí)行情況。

第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

第十三條 公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實現(xiàn)預(yù)算控制。

第十四條 公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。

第十五條 公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

(一)損益預(yù)算;(二)資本性收支預(yù)算;(三)現(xiàn)金流量預(yù)算。

第十六條 損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排，包括銷售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。

第十七條 資本性收支預(yù)算的反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務(wù)安排，主要包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

第十八條 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

第四章 預(yù)算的編制與審批

第十九條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

(一)國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度;

(二)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo);

(三)公司年度經(jīng)營計劃;

(四)公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;

(五)以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

第二十條 公司預(yù)算的編制程序：

(一)公司董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo);

(二)財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;

(三)公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議，于每年11月20日前送財務(wù)部;

(四)財務(wù)部對各項預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于12月1日前報公司預(yù)算管理委員會審查。

第二十一條 公司預(yù)算的審批程序：

(一)公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于12月10日前召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進行調(diào)整;

(二)經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月15日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預(yù)算;

(三)公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行;

第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制

第二十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實施。

第二十三條 公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同財務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第二十四條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付

(一)預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件為：

1、預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計劃或簽署的審查意見;

2、合同正本或其他具有法律效力的文件;

3、準(zhǔn)確填寫的《付款憑單》;

4、按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

(二)預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款憑單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付手續(xù)。

(三)預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。

(四)公司原則上不出借資金。

第二十五條 財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。

第二十六條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。

第二十七條 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項目予以注銷。

第六章 預(yù)算的調(diào)整

第二十八條 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

第二十九條 預(yù)算調(diào)整的基本原則：

(一)目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的要求;

(二)講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(三)責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;

(四)例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

(五)先有預(yù)算、后有支出。

(六)收支平衡原則。

(七)節(jié)約就是創(chuàng)收。

第三十條 預(yù)算調(diào)整的程序：

(一)預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在項目之間進行

調(diào)整;

(二)預(yù)算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度;

(三)預(yù)算調(diào)整的申請部門(或單位)向財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議;

(四)財務(wù)部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報公司預(yù)算管理委員會審查后報董事會審批;

(五)預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算部門。