篇1：審計查出問題整改情況報告

市十五屆人大常委會第30次會議審議通過了《關于201X年度市級預算執行及其他財政收支的審計工作報告》，對審計工作給予充分肯定，要求市人民政府督促相關單位和部門對審計提出的問題認真研究整改，并報告結果。

市人民政府高度重視市人大常委會的審議意見，召開了常務會議聽取審計整改進度匯報，研究有關問題的解決辦法。還多次召集整改責任單位召開專題會議，責令其抓緊制定切實可行的整改措施，認真糾正存在的問題，并健全完善規章制度，提高依法理財和規范管理的水平。

市審計局依據市人大常委會的審議意見和市人民政府的工作部署，督促有關部門與單位積極整改與整章建制。從201X年10月10日至20日，市人大財經委、市審計局聯合督查的情況來看，各單位對審計決定事項執行基本到位，對審計發現的問題整改基本落實，因客觀情況或歷史原因產生的問題一時難以整改到位的，也通過完善建立相關制度辦法予以了進一步規范。截至201X年11月底，通過整改促進增收節支4.4億元;根據審計建議，制定完善規章制度81項。審計發現的2起違法違紀問題線索已移送有關部門查處。現將整改情況公告如下：

一、201X年度市級預算執行審計整改情況

(一)預算管理方面存在問題的整改情況

1、關于“應納入一般預算管理的基金結余3133.2萬元未納入一般預算管理”的整改情況

市政府將以決算報表數據為依據，在201X年的調整預算中向市人大報告后，將基金結余3133.2萬元，調入一般公共預算管理。

2、關于“地方政府債務未按規定及時制定償還計劃”的整改情況

市政府已制定了《邵陽市本級債務管理辦法》的審核稿，正在走程序，經研究批準正式出臺后，將按照文件要求嚴格執行。

3、關于“財政資金出借管理不規范”的整改情況。

市政府已責成邵陽市鴻鑫交通建設投資有限公司做出還款計劃和還款承諾，并督促市財政局加強借出款的管理，規范操作程序，防范財政資金風險。

4、關于“國有資本經營收入監管不到位”的整改情況。

市政府責成中小企業信用擔保公司打出專題報告，由市財政局將9200萬元財政借款轉為實收資本，調整賬務，借款列一般公共預算支出。

(二)關于收入執行方面存在問題的整改情況

1、關于“一般預算收入6682.63萬元未及時上繳國庫”的整改情況

市財政局已將一般預算收入6682.63萬元上繳國庫。

2、關于“未按規定將結余資金27.46萬元收回財政預算”的整改情況

由于扶貧資金存在較大的缺口，原農村財政研究會注銷戶款27.46萬元轉入扶貧資金專戶后，已經全部用于扶貧工作，無法收回列財政預算。市政府責成市財政局今后要嚴格結余結轉資金的管理，不再發生類似的情況。

(三)關于支出執行方面存在的問題整改情況

1、關于“超范圍支出4629.97萬元”的整改情況。

(1)關于“超范圍列支預備費3492萬元”的整改情況。

市政府將進一步規范預備費的使用，按照規定的用途使用。

(2)關于“超范圍支出城市維護建設費810.97萬元”的整改情況。

市財政局將加強管理，待上級出臺城市維護費管理規范性文件后，制定相應管理辦法。

(3)關于“超范圍安排教育費附加和地方教育費附加327萬元”的整改情況。

市政府責成市財政局、市教育局嚴格按規定用途安排，做到專款專用。

2、關于“擠占挪用專項資金594.86萬元”的整改情況。

(1)關于“201X年市財政局從再就業資金中列支維穩支出393.81萬元”的整改情況。

市政府已責成市財政局進一步規范就業資金的使用。

(2)關于“市財政局從新型工業化發展資金中安排部門工作經費124萬元”的整改情況。

201X年8月1日市財政局出臺了《新型工業化發展專項資金管理辦法》，對資金的使用進一步進行了規范，將部門工作經費納入了使用范圍。

二、市直部門預算執行審計查出的問題整改情況

(一)市人力資源和社會保障局

1、關于違規無預算撥款的問題，已進行改正，并從201X年7月起停止撥付。

2、關于往來賬未及時清理清收的問題，該局已經對相關賬款進行清理收取，該調賬的及時進行調賬。

3、違規動用財政資金42500元用于職工福利的問題，該局已按審計要求上繳財政。

4、關于違規使用過期無效票據報賬的問題，市就業服務局已將過期票據退回市失業保險處，領取新票據入賬。

5、關于新增固定資產未及時進行賬務處理的問題，已于201X年4月1日調整會計賬目，補計固定資產。

(二)市經濟信息委員會

1、關于“未代扣代繳個人所得稅”的問題，該單位已將稅款上繳市財政，并通知相關單位對個人的稅款進行扣繳。

2、關于“未按規定進行固定資產核算”的問題，該單位積極組織人員學習資產清查有關文件，成立清理資產領導小組，認真落實審計結論，整改到位。

(三)市農業委員會

1、農村環境衛生綜合整治專項經費核算不規范的問題，該單位已與市財政局協商，市財政局要求將農村環境衛生整治專項經費并到市農委基本賬戶一起進行核算，已于201X年6月整改到位。

2、原市委農村工作部固定資產賬實不符的問題，該單位清理了固定資產，進行賬務調整。

3、原市農業局擠占專項資金的問題，該單位對被擠占的專項資金將依規及時歸還原資金渠道。

4、原市農業局農業技術管理處食堂財務管理不規范的問題，該單位加強了食堂的管理和規范，杜絕了食材白條報賬現象。

5、原市農業局農科所隱瞞收入的問題，該單位已根據相關規定進行了調賬處理。

(四)市民政局

1、關于局機關歷年結余結轉資金較多，且未按項目分類的問題，該局正集中力量清理結余資金，分清資金性質，同時加大項目支出力度。

2、關于局機關未及時上繳證件費106.84萬元的問題，該局積極與市財政溝通，已將證件費按賬面余額全部上繳財政。

3、關于局機關違規超發獎金補助的問題，201X年度的綜治獎已經嚴格按照要求只發放基本工資部分，今后杜絕提高標準發放津補貼行為。

4、關于市救助管理站擠占專項資金82.95萬元的問題，該站一方面向市財政請求增加辦公經費，另一方面積極壓縮開支，避免擠占專項資金。

5、關于市救助管理站超范圍列支局機關費用的問題，整改到位，局機關已自請安保人員，負責辦公區域的保衛工作。

6、關于市救助管理站違規發放獎金補助的問題，該站已經研制相關方案，向局機關和市財政局報批，對補助發放進行規范。

7、關于市救助管理站超標準報銷差旅費的問題，該站已于201X年8月起，嚴格按照邵財行〔2014〕15號文件執行。

8、關于福彩發行中心超額發放績效工資的問題，該中心已整改，并積極與市人社局溝通，嚴格按規定總額予以發放。

9、關于中福在線彩票銷售收入306. 26萬元未上繳市財政的問題，審計后該中心已按新規將發行費悉數上繳財政，嚴格實行收支兩條線管理，整改到位。

10、關于社會福利院賬外列收列支的問題，該院已將捐贈賬戶單獨立賬并入基本賬戶分科目核算;已組織財務人員將住院押金等款項重新建賬、分類管理。

11、關于社會福利院非稅收入未上繳財政專戶的問題，該院將規范收費，積極加強票據管理，收入全部繳入財政。

12、關于社會福利院違規收費的問題，該院現正積極爭取物價部門核定及提高自費寄養人員收費標準。

13、關于社會福利院使用與實際經濟事項不相符或不合規票據報賬的問題，該院完善財務報銷制度，要求所有采購一律提供供貨單位發票，維修項目按實際發生業務開具的票據報賬，維修人員一律開具勞務發票報賬。

14、關于社會福利院超范圍發放雙文明獎的問題，該院向全體職工傳達規范津補貼發放的有關文件精神，嚴格規范津補貼發放，不超范圍超標準發放津補貼和獎金。

三、201X年23個市直單位財政財務收支審計整改情況

邵陽市安全生產監督管理局擠占挪用專項資金的問題，該單位加強了對專項資金的管理，對被擠占的專項資金逐筆清理，并從經費中彌補挪用的專項資金;違規向企業亂罰款的問題，該單位已于201X年初對三家企業作出了處罰決定書，并承諾以后依法定程序對違法、違規企業作出行政處罰。

邵陽市水利局應繳未繳各項稅費18萬元、政府調節資金6.26萬元的問題，該單位按審計要求按規定繳納了相關稅費。

邵陽市殘疾人聯合會違規發放津補貼24.82萬元的問題，該單位已按審計要求上繳罰款，今后杜絕違規發放津補貼行為。

邵陽市五中門面租金收入未全部納入校財務賬核算，公款私存且未繳納相關稅費14.32萬元的問題，該單位已按審計要求將門面租金收入納入校財務核算，并按規定繳納相關稅費。

邵陽市公安局違規收費的問題，已按審計要求進行整改，停止收費行為;原始票據不合規的問題，已按審計要求進行整改，今后杜絕不合規的票據。

四、重大投資項目審計查出問題的整改情況

針對在201X年度重大投資項目審計中查出的問題，各相關單位都進行了認真整改。針對高估冒算的問題，相關建設單位已按審計結論核減多報的工程造價15419萬元，并據此辦理工程決算和財務結算。如高鐵邵陽北站項目造價審計送審金額13180萬元，審計審定造價10669萬元，核減項目工程款2511萬元，核減率為23.53%;邵陽市桃盤嶺道路工程造價審計項目造價審計送審金額1621萬元，審計審定造價1134萬元，核減項目工程款486萬元，核減率為30%。

以上是關于201X年度市級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，大部分問題得到了糾正。還有一些問題未整改到位，有的是整改措施針對性不強、推進慢，或者整改中遇到了實際困難，整改效果不理想;有的是整改涉及多個部門單位，統籌解決難度大或協調配合力度不夠，影響及時整改;有的是問題情況較為復雜，特別是少數歷史遺留問題，需要逐步梳理解決。下一步，市審計局將在今后開展相關單位審計時予以重點關注，加大對整改工作的跟蹤督促力度，促進整改到位。

篇2：審計查出問題整改情況報告

根據《中華人民共和國審計法》等法律法規，市審計局組織開展了201X年度市級地方預算執行和其他財政收支審計工作，并于201X年8月26日向市四屆人大常委會第十七次會議作了審計工作報告。各相關縣區和單位對審計查出的問題作了認真整改。截至201X年10月末，累計促進財政增收節支41 186萬元，其中：已上繳財政資金4 299萬元，已歸還原渠道資金675萬元，已減少財政撥款或補貼457萬元，已核減工程投資35 755萬元。要求整改金額1 240 189萬元，已整改1 217 708萬元，整改率98.19%。

??市委市政府高位推動審計整改。市委市政府把審計整改作為促進深化改革、強化政府自身建設、推動建章立制的重要舉措，高度重視，督促整改。201X年7月至201X年6月，市委督查室專門對201X年以前領導干部經濟責任審計存在問題整改落實情況進行“回頭看”。在全省201X年保障性安居工程跟蹤審計期間，市政府召開整改工作專題會議，明確整改責任，限期整改。

市政府還下發了《關于加強審計發現問題整改的通知》，要求各級各部門對201X年度玉溪市市級地方預算執行和其他財政收支情況審計發現的未整改問題，必須不折不扣、堅決嚴肅全面整改到位，各縣區政府要督促本縣區內的各相關部門、單位進行整改。

??市人大常委會健全機制深化審計整改。201X年底，市人大常委會出臺了《玉溪市關于改進審計查出突出問題整改情況向人大常委會報告的辦法(試行)》，對審計整改工作提出了更加嚴格規范的要求，標志著玉溪審計整改工作進入人大監督常態化，有力深化了審計查出問題的整改落實。

??相關部門協調配合促進審計整改。市檢察院與審計局聯合出臺了《關于在反腐敗工作中加強協作配合的意見》，建立了聯席會議制度，研究解決協作配合中出現的重大問題，協調重大案件的查辦。紀委監察和各主管部門對審計移送處理的案件線索和處理事項也積極做好相關問題的核查和辦理，保證移送處理有效率、有結果。

一、預算執行審計整改情況

(一)市級財政預算執行和地方稅收征管審計

1.市本級財政存量資金整合不到位34 127萬元的問題，市財政局已將以前年度安排暫未使用的還本資金30 045萬元繳入國庫，撥付各縣區或市級部門地質災害防治等專項資金2 927萬元，其余資金1155萬元將與相關部門協商提出用款計劃報市政府審批后撥付使用。以前年度隱性赤字140 361萬元未能消化，市財政局將采取積極培植財源、嚴格控制新增預算、厲行節約等手段來逐步消化。

2.高新區管委會201X年末財政累計(隱形)赤字13 351萬元的問題，目前已全部消化完畢。應收未收2戶企業到期的土地出讓金2 445萬元，已全部收回。違規出借企業的資金1 683萬元，本金已全部收回。應收未收的2004年形成的2戶企業代建項目代建資金利息3 099萬元，因尚未到重新簽訂的還款協議約定的還款日期，到期后爭取按時收回。

3.地稅部門執行小微企業稅收優惠政策不到位等問題，地稅直征局和高新區分局已分別組織人員逐戶進行了整改落實。

(二)部門預算執行與績效結合審計

從對7個部門及其下屬單位的預算執行、績效、領導干部經濟責任三結合審計情況看，預算執行情況較好。對因調增人員工資、追加項目經費、部分項目資金年底撥入或尚未安排使用導致部分單位預算調整率較高、項目資金使用率低、項目資金結余數額偏大的問題，相關單位采納了審計建議，切實加大預算執行審計整改力度，進一步加強和完善了預算管理。

(三)201X年“三公”經費支出情況

從對7個預算執行部門及下屬單位201X年度“三公”經費和會議費支出審計情況來看，“三公”經費及會議費較上一年度明顯下降。個別部門存在超預算支出的情況，部門已進行了整改。

二、跟蹤審計整改情況

(一)穩增長惠民生政策貫徹落實跟蹤審計

針對跟蹤審計中發現的部分建設項目資金保障和管理不到位、部分項目建設進展緩慢、安居工程運營管理、部分政策落實不到位等問題，市、縣相關部門已采取措施推進，要求整改金額840 517萬元，截至201X年10月末已整改金額822 038萬元，整改率97.8%。

1.建設項目資金保障和管理方面未整改7 524萬元，主要是：①昆玉鐵路電氣化擴能改造工程未完工，清理概算工作未開展，省級和紅塔區鐵路建設項目征地拆遷資金配套不足7 161萬元。②華寧、元江兩個縣未配套食品安全監管專項資金50萬元。③元江縣因部分項目跨年度實施未完成驗收導致應繳未繳財政存量資金313萬元。

2.部分項目建設進展方面：①澄江縣污水處理廠中水回用工程，土建工程已完工，設備正在安裝調試;通海縣杞麓湖沿湖截污治污工程，6個工程片區已完工2個，4個片區因征地困難，目前完成招投標和施工合同簽訂;通海縣杞麓湖污染底泥疏挖及湖濱帶生態修復工程，因湖灘軟化致工程停滯，目前擬采用新方案待批;江川區星云湖沿湖重點村落垃圾治理工程已完工。②通海縣螞蟥壩管灌區項目目前已基本完工。③市衛計委食品安全風險監測能力提升不到位的問題，單位已制定整改方案和實施計劃，購置設備、增加專業人員、解決實驗用房。④市食藥監局食品安全檢測能力建設及信息化建設2個項目實施進度緩慢的問題，目前食品安全檢測能力建設項目已完成樁基工程、主體土建工程招標及合同簽訂;信息化建設項目已研究制定項目建設規劃并報經市政府批準，年內將完成機房升級改造、建成應急指揮中心和執法智能終端。⑤易門、通海、澄江及峨山4個縣食品藥品安全檢驗檢測能力建設滯后的問題，峨山縣目前仍未成立食品藥品檢驗所;易門縣已對相關人員進行業務培訓;澄江縣雖將3名在編人員納入專業技術人員管理，但未成立檢驗所;通海縣已成立檢驗所，檢驗設備正按政府采購程序進行。⑥4個縣農產品質量檢測站建設項目進度緩慢的問題，目前江川區已完成業務樓主體及附屬工程的竣工驗收及辦公設備的采購、安裝、驗收;華寧縣采購設備已全部到位，待安裝調試;峨山縣已完成設備采購工作，正在組裝調試;元江縣已完成項目建設，各項設備已配全，人員已到位。

3.安居工程運營管理方面：通海縣未竣工驗收影響分配的496套保障房，目前已竣工驗收200套并已開始分配使用，正在組織驗收96套，因施工方原因尚未竣工驗收200套。

4.金融支持實體經濟部分政策落實方面：①6個縣已完成貼息貸款指標5 240萬元。②玉溪市商業銀行、紅塔農村合作銀行認真執行國家相關優惠政策，嚴格貫徹落實國家“兩個不低于”政策，加大對小微企業和“三農”貸款扶持力度。③新平、易門積極做好扶貧到戶貸款的宣傳工作，目前建檔立卡貧困戶貸款申貸率已達標。④易門、新平通過調整貸款資金、對已發放貸款不予財政貼息，對違規向非貧困戶貸款592萬元的問題進行了整改。

5.縣級公立醫院改革部分政策落實方面：①5個縣已撥付公立醫院綜合改革補助資金1 990萬元。②對8個縣13家公立醫院綜合改革后未增加人員編制數的問題，目前尚有6個縣11家醫院正在整改中;對6個縣11家醫院院長未公開選聘的問題，目前尚有4個縣8個醫院正在整改中。③對政策落實不到位的其他問題，相關縣區和單位已按照審計建議進行了認真整改。

6.市本級地方債務管理方面：①置換債券資金用于置換非存量債務7億元的問題，市財政局已進行了賬務調整，歸還置換債券資金渠道，并已用于置換符合規定的存量債務。②相關部門201X年新增債券資金未及時安排或使用22 177萬元的問題，目前相關部門已將新增債券資金撥付項目單位或施工單位11222萬元，未撥付10 955萬元將根據項目工程進度撥付。③未建立政府債務風險預警機制的問題，市財政局已按《云南省深化政府性債務管理體制改革實施方案》的要求正在整改中。

(二)保障性安居工程跟蹤審計

對八縣區(不含紅塔區)201X年保障性安居工程的跟蹤審計，要求整改金額21488.17萬元，截至201X年10月末已整改金額21 265.28萬元，整改率98.96%。未整改222.89萬元，主要是：①4個縣以鄉鎮(街道)、衛計及教育等單位為建設主體的公共租賃住房因原自建周轉房、已建成的公共租賃住房在執行租金政策上不一致導致應收未收租金160.89萬元，其中：峨山縣87.86萬元，新平縣32.56 萬元，元江縣3萬元，通海縣37.47萬元，目前各縣正在制定相應的政策，以改善鄉鎮職工住房條件，體現公共租賃住房租金收取的公平性。②江川區農村危房改造區級資金尚未落實62萬元。

三、政府投資項目審計整改情況

(一)建設項目前置審計

完成了晉紅高速公路晉寧段第二批電力線路改遷項目、玉溪市中心城區排水管網二階段改擴建工程等59項前置審計，審計發現主要問題是工程招標控制價、預算價不準確，審計核減11755萬元，核增2 364萬元。被審計單位已按照審計審定招標控制價發布招標價格或已按照審計審定的預算價格進行合同價談判，審計整改率100%。

(二)建設項目竣工決算與績效審計

完成撫仙湖湖濱緩沖帶退田退房退塘還湖二期、玉溪市中心城區防洪水系綜合整治大河治理二期工程等竣工決算審計項目38項。審計投資總額272 653萬元，核減工程投資17 123萬元，查出有問題金額22 130萬元。要求整改金額21 857萬元，截至201X年10月末已整改21 357萬元，整改率97.7%。未整改的事項是市一幼改擴建工程結余資金500萬元因城投集團未歸還，故至今未上繳市財政。

(三)土地收儲成本評審

　完成玉溪市人民醫院改擴建和瀧水塘老工業片區改造項目回遷安置房地塊的土地收儲成本評審，報審成本31 241萬元，審定22 000萬元，核減9 241萬元。

四、領導干部經濟責任審計整改情況

201X年7月至201X年6月，共對23個單位25位領導干部履行經濟責任情況進行了審計，并延伸審計或調查了44個單位和部門。要求整改金額76 583.62萬元，截至201X年10月末已整改76 404.37萬元，整改率99.8%。未整改179.25萬元是玉溪市土地礦產開發投資經營有限公司應收未收資產租賃收入，目前土投公司已采取措施抓緊清收。

五、民生及其他專項審計整改情況

(一)農村義務教育專項資金審計

全市2013年至農村義務教育專項資金審計共審計資金總額91 778萬元，審計發現玉溪市農村義務教育經費保障機制在政策執行，專項資金籌集、管理和使用，營養改善計劃的實施，學校食堂以及免費教科書管理等方面存在一些問題，涉及問題金額21 344萬元，審計要求整改金額1 444萬元。市、縣政府和教育部門高度重視整改工作，清理了不符合條件的寄宿制學生生活費補助和營養改善計劃補助，落實了地方配套資金，強化監管，目前已整改1444萬元，整改率100%。

(二)其他審計

對沿湖三個縣區撫仙湖管理局財務收支進行審計，核實資產及債權債務，規范其財務管理，為機構上劃提供了詳實的情況和資料。對5個單位使用的信息系統進行了審計，揭示了在信息系統管理、系統控制、網絡安全控制、應用控制等方面的漏洞和隱患，提出完善信息系統控制的審計意見和建議，被審計單位采取切實措施進行了整改，保障了信息資產和數據安全、完整。

六、審計移送處理事項整改情況

201X年7月至201X年6月共查出并移送紀檢、監察、司法機關和有關部門違法違規問題(事項)線索42件，涉及單位17個，相關責任人20名，金額8 469萬元。截至201X年10月末，相關部門已查處40件，整改金額6 202萬元，移送紀檢監察機關的1件和移送有關部門的1件正在查處中。

七、加強相關工作意見的落實情況

今年的審計工作報告中提出了積極采取措施緩解收支矛盾，防范和化解財政風險;進一步完善審計結果運用機制的兩條意見，市政府及相關部門采納了意見并進行了落實。

(一)加強財政收支的統籌協調，在認真執行減稅降費政策的同時，依法加強收入征管，積極爭取上級財政支持，為重點項目支出提供財力保障;進一步加強債務資金“借、管、用、還”各個環節管理，不斷規范融資行為，按照《云南省深化政府性債務管理體制改革實施方案》和省財政廳工作要求，加快建立健全相關管理制度和運行機制，切實控制和降低地方政府債務風險。

(二)認真貫徹落實《玉溪市人民檢察院、玉溪市審計局關于在反腐敗工作中加強協作配合的意見》，建立健全與組織人事、紀檢監察、公安、檢察以及其他有關主管部門的工作協調機制。嚴格按照《玉溪市關于改進審計查出突出問題整改情況向人大常委會報告的辦法》向市人大常委會報告審計整改情況，促進人大監督的常態化。

八、下一步推進審計整改工作的意見

從目前情況看，審計查出的問題大部分得到了整改糾正，但仍有一些問題未整改到位。為切實維護法律權威，強力推進審計整改，市政府將進一步加大督促整改力度，重點做好以下工作：

(一)狠抓政策貫徹落實，服務跨越發展。進一步認識穩增長等政策措施落實的重要性，確保重大政策落地生根、重點項目建設穩步推進。監察、督查等部門以及行業主管部門應堅持問題導向，對政策落實不到位、項目推進不力和改革進展緩慢等問題，及時啟動問責程序，使問題得到全面整改，錯誤得到及時糾正，工作得到扎實推進。

(二)壓實整改責任，層層傳導壓力。把審計整改工作作為推動經濟良性發展的重要保障和有力抓手，對照審計發現的問題，進一步加強審計整改。被審計單位的“一把手”作為整改的第一責任人，親自管、親自抓。相關部門應適時開展審計整改“回頭看”，對于整改不到位、不徹底，以及屢審屢犯的單位和責任人，要嚴肅追責問責，真正做到凡審必嚴。

(三)完善審計制度，形成監督合力。深入貫徹落實黨中央、國務院和黨委政府完善審計制度的相關精神，進一步加強黨委政府對審計工作的領導，建立完善各有關部門與審計機關的溝通協調機制，全力支持審計機關依法獨立行使審計監督權。審計機關要抓住人財物管理改革的契機，加強制度建設、創新審計方式、整合審計資源、強化隊伍建設，努力打造一支政治強、業務精、作風優、紀律嚴的審計鐵軍