1、計提工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保(企業(yè)部分)

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——社保

3、次月發(fā)放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4、上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

貸：庫存現金/銀行存款

5、上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

注意事項：

社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

相關閱讀：為什么要提前計提工資

工資除了是支付給員工的勞動報酬之外，還是激勵員工的重要因素。會計人員在每個月的賬務處理中都會涉及提取工資這樣一筆分錄，雖然一直這樣做，但相信很多財務人員一直都不明白原因。最近經過詢問，發(fā)現有著樣幾個原因，涉及到會計的一些最基本的計量原則和規(guī)定。大致有一下幾個原因：

1、權責發(fā)生制要求當月發(fā)生的費用要記在當月，而實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能發(fā)放，就造成工資計算和發(fā)放的滯后性，所以，在該月月末需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。這樣就滿足了權責發(fā)生制的要求。

2、會計法和會計準則都有明確的規(guī)定，每月發(fā)放工資，都需通過“應付職工薪酬”進行核算，如果工資不進行計提核算，就無法通過“應付職工薪酬”進行核算。

注意，如果是當月工資當月發(fā)放，工資就不要計提，而是月底分配工資，比如工資分攤到管理費用、銷售費用中去。