計提就是計算和提取。計提工資就是計算工人工資和進行工資的成本費用分配。

當月計提：

借：管理費用(管理人員工資)

借：制造費用(后勤人員及其他人員工資)

借：生產成本--直接人工(車間主要制造人員工資)

貸：應付職工薪酬--工資

次月發放：

借：應付職工薪酬--工資

貸：現金

貸：其他應收款--社保金(或其他應付款-社保金)

貸：應交稅費--應交個人所得稅(應付職工個人所得稅)

計提一般是針對具有明確的計算標準和計算方法的會計事項而言，計提一般比較確定，不會因人而異，如：養老保險、醫療保險、工會經費等。

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計提工資按應發數計提，應發數-個人承擔的社保、個人所得稅等=實發數

如果你按下面這么做分錄是可以的：

假設7月份應發工資1000元，公司繳納8月份社保400元，個人承擔社保200元，實發工資800元(我們是7月份的工資表上扣8月份的保險)：

一、7月底計提工資

借：管理費用-工資 1000

貸：應付職工薪酬-工資 1000

二、 8月15日計提并繳納8月社保

借：管理費用-社保 400

貸：應付職工薪酬-社保 400

借：應付職工薪酬-社保 400

其他應收款-員工社保 200

貸：銀行存款 600

三、8月20日發放工資

借：應付職工薪酬-工資 1000

貸： 其他應收款-員工社保 200

銀行存款 800