關于進一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策貫徹落實工作的通知
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
為支持小微企業(yè)(含個體工商戶，下同)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，全面落實小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策，釋放小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策紅利，根據(jù)國務院決策部署，稅務總局決定圍繞四個方面，采取10項有效措施，進一步做好小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策貫徹落實工作。現(xiàn)通知如下：
一、全力宣傳，確保每一戶應享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)“應享盡知”
1.持續(xù)開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳工作。各級稅務機關充分利用報紙、雜志、電視、網(wǎng)站、12366納稅服務熱線等載體，持續(xù)性開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的普及性宣傳。在稅務網(wǎng)站開辟“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”專欄，編制和發(fā)布小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄，自動鏈接并及時維護。
2.開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動。結合稅法宣傳月和“便民辦稅春風行動”，今年3月底至4月上旬，各級稅務機關開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動，通過在線訪談、新聞發(fā)布等方式，加大小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策宣傳力度。各省國稅局、地稅局聯(lián)合編印小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊，免費送達每一戶小微企業(yè)。
3.加強政策業(yè)務培訓。抓好稅務干部稅收優(yōu)惠政策業(yè)務培訓，使其熟練掌握稅收政策，幫助納稅人享受稅收優(yōu)惠政策。
二、全程服務，努力讓每一戶小微企業(yè)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)更為便捷
4.將專門備案改為通過填寫納稅申報表自動履行備案手續(xù)。稅務總局將進一步修改企業(yè)所得稅季度預繳申報表，使納稅人通過填寫申報表有關欄次自動履行備案手續(xù)，不再另行報送專門備案材料，進一步減輕小微企業(yè)辦稅負擔。
5.完善小微企業(yè)所得稅納稅申報軟件。省稅務機關通過核心征管系統(tǒng)或開發(fā)應用小微企業(yè)納稅申報稅務端軟件，運用軟件自動識別小微企業(yè)身份，主動提示享受優(yōu)惠政策。同時通過手機短信或其他形式告知納稅情況，使其享受稅收優(yōu)惠更便捷、更明白。
6.對未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)及時采取補救措施。對于因各種原因未及時享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，主管稅務機關要及時采取電話、上門溫馨提示等跟蹤服務，進一步提高享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人覆蓋面。
7.嚴格定額征稅管理。采取民主評議、公示等程序按規(guī)定時間調整小微企業(yè)納稅定額，對違反規(guī)定調整定額增加小微企業(yè)稅收負擔的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追究有關稅務人員責任。
三、全年督查，切實讓每一級稅務機關履行好落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的責任
8.把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策作為今年稅務部門“一號督查”事項和績效考評事項。稅務總局已組成督查組開展督查，以后每季度督查一次，并通過報紙、網(wǎng)站公開督查情況。把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠列入各級稅務機關績效考評項目，嚴格實行績效考評。今年7月份，稅務總局將委托第三方社會評估機構，對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況開展評估。
9.建立小微企業(yè)咨詢服務崗和12366反映訴求平臺。在辦稅服務廳設立“小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實咨詢服務崗”，實行“首問責任制”。依托12366納稅服務熱線、稅務網(wǎng)站“局長信箱”受理納稅人投訴。一旦納稅人反映應享受未享受稅收優(yōu)惠政策情況，接收當日轉辦，當?shù)刂鞴芏悇諜C關要專人全程負責，在3個工作日內(nèi)調查核實，確保稅收優(yōu)惠政策落實到位。
四、全面分析，盡力讓每一申報期間內(nèi)的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策效應分析工作具體深入
10.加強統(tǒng)計分析工作。及時、全面掌握小微企業(yè)各項減免稅戶數(shù)、減免稅額等數(shù)據(jù)，建立典型企業(yè)調查制度，開展減免稅效果分析，查找問題及差距，全面實施小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況的跟蹤問效。
國家稅務總局
2015年3月13日
相關政策的解讀：
國務院2月25日常務會議決定，自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額20萬元以下的小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅，進一步釋放小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策紅利。為全面落實小微企業(yè)(含個體工商戶，下同)各項稅收優(yōu)惠政策，支持小微企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，稅務總局最近發(fā)出《關于進一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策貫徹落實工作的通知》，要求從“全力宣傳、全程服務、全年督查、全面分析”四個方面，采取10項切實有效措施，進一步做好小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策貫徹落實工作。現(xiàn)對四個方面、10項措施解讀如下：
一、全力宣傳，確保每一戶應享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)“應享盡知”
第1項措施：持續(xù)開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳。這是對小微企業(yè)稅收政策宣傳的總體要求，各級稅務機關要增強主動性，充分利用報紙、雜志、電視、網(wǎng)站、12366納稅服務熱線等載體，持續(xù)性開展宣傳工作，普及小微企業(yè)稅收政策及具體操作規(guī)定。
主要工作：一是在稅務網(wǎng)站開辟“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”專欄，編制和發(fā)布小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策目錄，自動鏈接并及時維護。二是整理小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策具體操作規(guī)定，方便納稅人查詢應用。
第2項措施：開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動。結合4月份全國稅法宣傳月活動，以及稅務總局繼續(xù)開展的“便民辦稅春風行動”，開展專項宣傳。
主要工作：一是3月底至4月上旬，各級稅務機關開展“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周”活動，通過在線訪談、新聞發(fā)布等方式，宣傳小微企業(yè)各項稅收優(yōu)惠政策。二是省級國稅局、地稅局聯(lián)合編印小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊，免費送達每一戶小微企業(yè)。
第3項措施：開展對稅務干部的業(yè)務培訓。稅務干部是落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的服務員，其政策業(yè)務水平對落實小微企業(yè)優(yōu)惠政策有較大影響，是打通“最后一公里”的關鍵之一。
主要工作：抓好稅務干部稅收優(yōu)惠政策業(yè)務培訓，使其熟練掌握稅收政策，幫助納稅人享受稅收優(yōu)惠政策。
二、全程服務，努力讓每一戶小微企業(yè)辦理享受稅收優(yōu)惠手續(xù)更為便捷
第4項措施：將專門備案改為通過填寫納稅申報表自動履行備案手續(xù)，進一步減輕小微企業(yè)辦稅負擔。今年2月，《國家稅務總局關于3項企業(yè)所得稅事項取消審批后加強后續(xù)管理的公告》(國家稅務總局公告2015年第6號)規(guī)定，查賬征稅小型微利企業(yè)，在辦理及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過填報年度納稅申報表“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”履行備案手續(xù)，不再另行備案。目前，定率征稅小微企業(yè)辦理度年終匯算清繳時，仍然需要對“從業(yè)人員、資產(chǎn)總額”進行備案。
主要工作：稅務總局將進一步修改企業(yè)所得稅季度預繳申報表，讓定率征稅的小微企業(yè)也通過填寫申報表有關“從業(yè)人員、資產(chǎn)總額”欄次自動履行備案手續(xù)，不再另行報送專門備案材料，進一步減輕小微企業(yè)辦稅負擔。
第5項措施：完善小微企業(yè)所得稅納稅申報軟件。小微企業(yè)點多面廣，各企業(yè)情況不同，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實難度很大。稅務機關將依托計算軟件，幫助小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策。
主要工作：一是省級稅務機關通過核心征管系統(tǒng)或開發(fā)應用小微企業(yè)納稅申報稅務端軟件，運用軟件自動識別小微企業(yè)身份，主動提示優(yōu)惠政策，自動彈出適用稅率，協(xié)助計算稅款，顯示減免稅種和數(shù)額。二是對小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策情況，通過手機短信或其他形式告知小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策情況，使其享受稅收優(yōu)惠更便捷、更明白，增強小微企業(yè)享受優(yōu)惠的獲得感。
第6項措施：對未享受優(yōu)惠的小微企業(yè)及時采取補救措施。為讓所有辦理稅務登記的小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠紅利，稅務機關采取補救措施，增加受益面。
主要工作：對于因各種原因未及時享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，主管稅務機關要及時采取電話、上門溫馨提示等跟蹤服務，進一步提高享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人覆蓋面。
第7項措施：嚴格定額征稅管理。目前，對一些經(jīng)營規(guī)模較小、核算能力較低的小微企業(yè)采取定額征稅方法，為規(guī)范定額征稅管理，保護納稅人權益，通知對此予以進一步強調。
主要工作：一是保證定額征稅的“額度”確定、調整等程序更加透明和公平，要求采取行之有效的民主評議、公示等程序進行。二是按照年度或者規(guī)定時間調整小微企業(yè)納稅定額，嚴禁不按規(guī)定調整定額。
三、全年督查，切實讓每一級稅務機關履行好落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的責任
第8項措施：把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策作為今年稅務部門“一號督查”事項和績效考評事項。主要是對各級稅務機關層層傳導工作責任和壓力，增強基層稅務干部的責任心。
主要工作：一是總局對省級稅務機關督查，把這項工作列為稅務部門2015年“一號督查”事項，總局已組成督查組開展督查，以后每季度督查一次，并通過報紙、網(wǎng)站公開督查情況。二是上級稅務機關對下級稅務機關的工作督查。三是把落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠列入各級稅務機關績效考評項目，嚴格實行績效考評，對不達標的省市，要按規(guī)定扣減考評分數(shù)。四是讓社會檢驗落實效果，今年三季度，總局將委托第三方社會評估機構，對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況開展評估。
第9項措施：建立小微企業(yè)咨詢服務崗和12366反映訴求平臺。一方面增強對小微企業(yè)服務的內(nèi)容和質量，另一方面，對于對小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策遇到困難的，給予一個補救通道，同時，也反映基層稅務機關服務的情況。
主要工作：一是在辦稅服務廳設立“小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實咨詢服務崗”，稅務人員掛牌上崗，給小微企業(yè)提供便利。二是依托12366納稅服務熱線、稅務網(wǎng)站“局長信箱”受理納稅人投訴。一旦納稅人反映應享受未享受稅收優(yōu)惠政策情況，各地稅務機關要專人全程負責，并于接收當日轉辦，在3個工作日內(nèi)調查核實，確保稅收優(yōu)惠政策落實到位。
四、全面分析，盡力讓每一申報期間內(nèi)的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策效應分析工作能夠具體深入
第10項措施：加強統(tǒng)計分析工作。統(tǒng)計分析，掌握落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的真實數(shù)據(jù)，同時，也能夠進一步發(fā)現(xiàn)問題，更好地取長補短，保證小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實到位。
主要工作：一是及時、全面掌握小微企業(yè)各項減免稅戶數(shù)、減免稅額等數(shù)據(jù)。二是開展減免稅效果分析，查找問題及差距，全面落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。
