美國民眾購買商業養老保險如何減稅

關于養老的話題一直都是熱點。在中國出臺的有關養老保障系列政策中，將啟動試點的個人稅收遞延型商業養老保險備受關注。

所謂個人稅收遞延型商業養老保險，是社會公眾投保這個保險可以享受一定程度的個人稅收延遲繳納優惠，旨在通過稅收延遲繳納的激勵來籌集養老金。

這一做法在西方國家十分普遍，我國在很大程度上借鑒了國外做法，如美國的“401K計劃”。記者日前深入美國采訪，詳細了解了這一做法，可為我國的試點工作提供借鑒。

美國的商業養老金計劃分為固定繳款計劃和固定收益計劃兩種，其中固定繳款計劃是美國目前最受歡迎的商業養老金計劃。這一計劃下的主要養老金類型又包括“401K”和“個人退休賬戶”(IRA)等，皆采用遞延式納稅機制，并將繳款用于資本市場投資，在減輕參與者稅務負擔的同時，也增加了退休時的收入，是美國人退休養老福利的重要來源。

據了解，該計劃始于1978年美國《國內稅收法》新增的401條K項條款。根據美國勞工部的最新統計，目前美國有將近64萬份固定繳款計劃，其中絕大部門是“401K”，覆蓋了至少8800萬人群。

該計劃的具體操作方式：企業為員工設立專門的401K賬戶，員工和企業每月各自向賬戶存入一定比例的資金。員工自主選擇證券組合將這部分資金進行投資，收益計入個人賬戶，員工退休時可以選擇不同方式領取這筆資金。

員工每月從工資中拿出的用于存入養老金賬戶的錢和企業為員工繳納的錢都是免稅的。員工在領取養老金時需要繳稅，但是由于退休時的稅基減少，加上錢的時間成本，員工彼時繳納的稅款相對較少。

由于該計劃可為參與者減稅，為了避免政府稅收流失過多，美國對個人和企業投入到401K計劃的資金規定了上限。，個人繳納額每年不得超過17500美元，企業和個人總的繳納額每年不能超過52000美元。

美國信安保險金融集團養老金服務部總監蘭斯·舍寧(lance　Schoening)告訴新華社記者，這種變相的減稅是美國企業和個人參與401K等養老計劃的重要動力。但是，由于近年來美國聯邦政府財政赤字居高不下，政府為了緩解捉襟見肘的財政狀況欲從多方面尋找新的稅源，于是有呼聲建議政府將延遲征繳的稅提前征收。但多項調查結果顯示，大多數美國人認為養老金計劃遞延納稅應該繼續成為政府施政理念的重要組成部分。

美國企業養老金組織美國福利理事會(American　Benefits　Council)的一份報告估算，以個人所得稅率25%一檔計算為例，假設投資回報率一定，若采用遞延型納稅，一個人退休前向401K賬戶繳納1000美元，然后這筆錢被用于投資，20年退休后他將領取2405美元的收益，以及繳納802美元的聯邦稅收。