我們都知道，我國現(xiàn)行的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險是以個人為基礎(chǔ)的制度安排，與家庭幾乎沒有關(guān)系。參保人退休前死亡后，不論何種情況，只是養(yǎng)老保險個人賬戶的個人繳費的本息可一次性支付給受益人(繼承人)，其供養(yǎng)親屬不能從這項制度中得到保障。在一定程度上，這不僅影響了制度的公正公平，而且影響了城鄉(xiāng)勞動者參加基本養(yǎng)老保險的積極性。

按現(xiàn)行制度，達到法定退休年齡的人員，繳費年限(含視同繳費年限)滿15年以上，退休后即可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。如果參保人員退休前死亡，即使死者生前繳費滿15年，甚至于是20年或30年，即使在臨近法定退休年齡死亡，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)也只能將個人賬戶的個人繳費本息一次性支付給受益人(繼承人)。死者家庭或供養(yǎng)親屬不能享有養(yǎng)老保險制度的其他權(quán)益。這不能不說是有失公正公平。

在基本養(yǎng)老金的構(gòu)成中，主要由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。建立個人賬戶前參加工作的退休人員，加發(fā)過渡性養(yǎng)老金。應(yīng)該說，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金的計發(fā)，主要體現(xiàn)社會公平原則，是國民收入再分配的區(qū)域;個人賬戶養(yǎng)老金的計發(fā)主要體現(xiàn)的是效率，參保人多繳多得。如果參保人在退休前死亡，即使生前繳費滿15年，死者生前的供養(yǎng)親屬不僅在這項制度中失去了參與國民收入再分配的機會和權(quán)利，而且用人單位(雇主)為死者繳納的養(yǎng)老保險費，對死者本人及其家庭已毫無疑義，死者在生命期間為社會所作的貢獻也失去了應(yīng)有的回報。當然，達到法定退休年齡但繳費未滿15年的人員，一次性領(lǐng)取個人賬戶的個人繳費本息，同樣也是有失公正的。

這項制度規(guī)定的初衷是促進勞動者早參保、多繳費，但是人生死不由己。參保人在退休前死亡，無論如何也是家庭的重大變故和損失，尤其是困難家庭或因病死亡的，可能更是雪上加霜。在計劃經(jīng)濟時期，用人單位對這類人員和家庭會給予政策范圍內(nèi)的適當照顧和補助。現(xiàn)在，這樣能給予照顧和補助的單位是不多見了。在企業(yè)現(xiàn)行制度中，除國有企業(yè)(用人單位)外，其他用人單位(雇主)也沒有這種照顧和補助的法定責任和義務(wù)。因此，是否可以說，基本養(yǎng)老保險對退休前死亡待遇計發(fā)辦法，仍然帶有計劃經(jīng)濟的烙印，仍然認為死者的供養(yǎng)親屬撫恤應(yīng)由用人單位負責。參保人雖然參加了基本養(yǎng)老保險，卻不能給供養(yǎng)親屬提供保護，無論對參保人及其家庭，還是對社會保障來說，都是與自己的目標、愿望不相符的。

在現(xiàn)實生活中，勞動者尤其是個體勞動者在參保時，都會對本人和家庭這項支出與獲取作經(jīng)濟上的估價和衡量。對退休前死亡待遇，一般都認為不合算，從而沖淡了參保的愿望，也影響了制度的吸引力。

有關(guān)研究認為，建立基本養(yǎng)老保險制度的基本目的，不僅是為了合理分配人生不同階段的消費，以每月(或每周)領(lǐng)取待遇的方式，為個人在長壽期間的收入提供保障，而且是為了達到國民收入再分配和扶貧等多種目標。基本養(yǎng)老保險制度可以個人為基礎(chǔ)，也可以家庭為基礎(chǔ)，為遺孀和兒童提供保護(《中國改革與發(fā)展報告(2006)——中國社會養(yǎng)老保險體制研究》)。所以，無論是為了維護社會的公正公平，還是為了增強基本養(yǎng)老保險的包容性和吸引力，都應(yīng)當積極改革現(xiàn)行的參保人退休前死亡待遇計發(fā)辦法。

實際上，在這方面我國的工傷保險已有成功的辦法和經(jīng)驗。我們可以將工傷保險對工亡人員的供養(yǎng)親屬撫恤辦法移植到基本養(yǎng)老保險制度中來。對繳費滿15年、在退休前死亡的人員，按現(xiàn)行辦法計算出月基本養(yǎng)老金標準，然后按本人月基本養(yǎng)老金標準的一定比例發(fā)給其各個供養(yǎng)親屬，但各供養(yǎng)親屬領(lǐng)取的金額之和不高于死者月養(yǎng)老金標準額。供養(yǎng)親屬的范圍仍然按勞動保障部頒發(fā)的《因工死亡職工供養(yǎng)親屬范圍規(guī)定》執(zhí)行。如果參保人屬因工死亡并參加了工傷保險，可由其供養(yǎng)親屬自主選擇工亡或養(yǎng)老保險待遇;也可規(guī)定二者待遇同時享有。對繳費不滿15年，或者繳費滿15年，但生前沒有供養(yǎng)親屬的人員，其個人賬戶的個人繳費本息一次性支付給受益人(繼承人)。同時，對退休前死亡的參保人，按退休人員情形和標準一次性發(fā)給喪葬撫恤費。

對此，業(yè)內(nèi)人士可能會認為，這樣做會給養(yǎng)老保險基金增加負擔。其實，據(jù)業(yè)內(nèi)人士多年的觀察了解，在同一統(tǒng)籌地區(qū)，退休前死亡的參保人員年平均約占參保總?cè)藬?shù)的萬分之五左右。即使在現(xiàn)行計發(fā)辦法基礎(chǔ)上會增加支出，其數(shù)額不大，影響很小，但其意義重大。如果這項改革能實現(xiàn)，可以說是基本養(yǎng)老保險制度的一個重要進步。