內控機制建設已成為黨風廉政建設中制度建設的重要載體，是預警在先、防范在前的新抓手，也是優化權力運行的有效路徑。下面是思而學教育網小編整理的行政單位內部控制專題培訓材料，歡迎大家閱讀!
【行政單位內部控制專題培訓材料1】
風險內控信息系統作為深化內控機制建設的重要載體，已成為基層國稅部門監督、制約、規范“兩權”運行的主要抓手。本文結合河南省洛陽市?河區國稅局風險內控信息系統試點運行實踐，對推行內控機制建設，實行分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，形成內生制約力和有效防控各類風險進行了有益探索。
一、內控機制建設的實踐與探索
在經濟社會快速發展的今天，基層國稅部門作為重要的經濟執法部門所承擔的稅收任務越來越繁重、稅收執法越來越規范、納稅服務壓力越來越大、隊伍管理面臨的挑戰越來越多、社會各界的關注度和期望值越來越高。推行風險內控信息化建設，規范“兩權”運行，深化內控機制建設，既是貫徹落實中央及各級防范廉政風險工作要求的重要內容，也是加強干部隊伍管理教育、促進稅收事業康健發展的迫切需要。就其作用來講：一是通過分權、控權、公開等手段，強化權力內生制約和責任主體的自我糾錯，及時防范、控制各類風險，保證權力不出軌、干部不出事;二是通過把反腐倡廉目標分解到稅收執法和行政管理的各個部門、各個環節，貫穿于權力運行的全過程，努力消除滋生腐敗的土壤;三是通過建立明晰的崗責體系，真正做到“心隨責走、責隨職行”，按制度、按程序、按規矩辦事，不斷提高稅收管理與服務效能;四是通過規范用權、公開用權，讓稅務人員和納稅人的知情權、監督權落到實處，促進干部隊伍和諧穩定和社會和諧穩定。
今年，洛陽市局自主研發的風險內控信息系統，是從當前社會形勢發展和基層稅收工作實際出發，按照“制度+科技”的理念，著眼基層面對基層，注重發揮規范執法、防范風險、廉潔自律的屏障作用，實行事前預防、事中控制、事后處置與評價、結果公開的全程防控，在對風險實施動態評估管控的同時，運用信息化手段控制風險，達到預知風險、減少風險、控制風險的目的，可以說是基層國稅部門的“護身符”“防風墻”。其主要特點：一是突出事前預防。通過教育培訓、崗前達標、風險提示、形勢分析、案例警示等手段，解決人員風險意識淡化，有效提高了自我檢查、自我糾錯、自我完善、自我提高的能力。二是突出防控重點。對有CTAIS支撐的稅收執法事項，從業務發起，系統即同步自動觸發監控功能，進行跟蹤防控，設置能力檢測、待辦提醒、異常信息提示、風險信息預警、強制阻斷等防控措施;對沒有CTAIS支撐又不可缺失的，在CTAIS體外及時增加輔助控制，如“三公”經費管理等;對有頂層設計的行政管理軟件，如人事管理、固定資產管理等系統數據進行分析監控;對沒有信息化支撐的行政事項，按照制度規范再造流程，在流程中嵌入控制功能模塊。三是突出即時處置。通過設置指標界限、模型計算，從系統海量數據信息中綜合分析、篩選確認風險事項，由涉及科室進行轉辦督查、執法監察、專項審查，提出改進稅收執法和行政管理的意見和建議。四是突出信息監督。對內適時公開干部群眾關心的人事、財務、廉政、黨務、政務信息，接受干部職工的監督;對外實時向納稅人提供稅收業務辦理情況的查詢，讓納稅人有更多的知情權和參與權。
系統試運行以來，我們通過思想教育引導和針對性的業務培訓、達標考試，進一步了解崗位基礎知識，提高業務操作技能，風險意識深入人心，主動防范風險，并自覺貫穿到了日常稅收工作中，如在資格認定、政策審批、實地核查時，都非常慎重，主動規避風險，加強自我保護，風險防范意識進一步增強。通過強化崗位責任，基本摸清了全局崗位風險的分布狀況，針對不同崗位，及時明確崗位職責和風險防控事項，有效增強了風險防控的針對性、時效性，崗位責任風險進一步明確。通過系統試點運行，大家認識到不講政治就容易引起廉政腐敗、不懂業務就容易誘發涉稅風險的同時，也建立了與系統運行相配套的工作機制和防范措施(如責任分解、風險提醒、問題處置等)，風險防控作用發揮明顯，監督制約作用進一步加強。截至目前，該系統共強制阻斷16戶次違規操作，提請分析評估復查12戶次，發送高危預警信息32次，核實68條疑點數據，涉及稅款19.36萬元，有效發揮了風險防控的屏障作用，基本實現了“風險自控”的管理目標。今年9月份，全國(省)內控機制建設經驗交流會及推進會，?河局作為會議唯一觀摩點，匯報演示非常成功，贏得了中紀委委員、國家稅務總局紀檢組長馮慧敏，以及總局、各省(市)局領導的高度稱贊!
二、目前內控機制建設存在的問題
內控機制建設本身就是一個系統的、長期的、不斷完善的過程，必須在實際工作中不斷實踐探索，形成與之相匹配保障工作機制。加之受傳統思維觀念、社會多元化發展等因素的影響，內控機制建設仍存在許多不容忽視的問題，風險和隱患時而顯現。
(一)內控意識淡化。對內控機制建設的概念陌生、認識片面、理解膚淺，認為制定了規章制度、上線了內控系統就等于建立了內控機制，對內部控制的認識存在簡單化、片面性;認為加強內控機制建設是監察部門或領導的事情，忽略了內部控制主要是各部門、各崗位、各人員之間的一種自我約束、互相監督、防范風險的機制;普遍存在風險意識、自律意識、制度意識比較淡薄，自覺監督相對缺位，工作中存在以感情代替原則，以習慣代替制度的現象，甚至明知故犯，以身試法。
(二)素質能力不強�；鶎佣悇崭刹考仁莾瓤貦C制的建立者、執行者也是監督者，其素質的高低決定風險防控的效果。目前，基層干部隊伍素質參差不齊，學歷結構不一，在年齡結構上呈現逐年老化的趨勢。如?河局現在職人員80人，平均年齡47歲，45歲上以人員占60%之多，2010年來共調進4人、調出1人(科班畢業、業務骨干)。隨著干部隊伍年齡的老化，容易產生惰性心理，對學習相對放松，習慣于老做法，憑經驗執法，無法進行有效的風險防范。從當前基層縣(區)局隊伍人員的構成看，主要是80年代初期招錄(年齡50歲左右)、軍隊轉業安置(占1/4左右)、大學生公務員招錄(非專業者居多)等渠道。有相當一大部分人對稅收工作缺乏必要的、客觀的認知與接觸，對稅收法律法規理解不透、風險執法認識不足，使得崗位自控、互控效果不理想。
(三)制度執行不力。崗位責任制流于形式，規章制度不落實，缺乏有效的管理手段。主要表現：一是“一崗雙責”落實不到位。規章制度學習不深、不透，不能果斷地管;怕得罪人，怕傷和氣，不敢大膽地管;事業心、責任心不強，不去認真地管;律己不嚴，表率作用差，不會嚴格地管等;二是工作制度執行不到位。如沒有按照任職時限的規定進行輪崗和交流，思維疲勞、工作疲沓;沒有執行“一案雙查”制度，發現違規現象不及時提醒、發現案件線索不向監察部門報送;人員配備不足，骨干人才虧缺，難以保證重要崗位“雙人上崗”的要求;三是應用系統存在操作風險。如口令密碼設置過于簡單、密碼未定期更換、未按規定注銷調離人員代碼等，也影響了內控機制運行效果。
(四)監督問責不嚴。一是有監督職能的稅收征管、稅政法規、紀檢監察等科室各自職能重點不一，在監督工作中經常形成單打獨斗的局面，監督檢查未形成合力;二是征管、稅政、法規、稽查等業務部門監管不到位，在實際工作中，更多地把精力放在業務工作上，對自律監管缺乏警惕性和自律性;三是對違紀違法問題查處不力，只停留在文件或口頭上，對個人的責任追究較輕，甚至有人員違紀違法后不是嚴格查處，而是寬大為懷，大事化小，難以起到預防、懲戒和警示作用，造成的結果是錯誤一犯再犯，問題越積越多，積重難返，甚至誘發更大的問題。
三、推行風險內控系統深化內控機制建設的對策
內控機制建設作為一項系統工程，不可能在短時間內一蹴而就，更不可能實現“機控人防”的最佳結合。因此，推行風險內控系統深化內控機制建設要從轉變觀念理念、創新機制、改進方法上下功夫，通過規范工作流程、明確崗位責任、動態風險防控等措施，把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程，保證各項權力規范、透明、高效運行，走出一條規范執法、風險防范、廉潔高效“帶隊伍、抓收入、保穩定”的新路子。
(一)加強領導，注重引導，樹立風險自控理念。推行風險內控信息系統，深化內控機制建設，一把手必須親自掛帥、各班子分工負責、中層干部模范帶頭，分級分類指定風險防控信息員，將風險控制的觸角延伸到各個崗位和權力運行環節，實現風險內控的全覆蓋和無縫隙銜接。另外，通過定期開展“遵紀守法、珍惜崗位”專題教育活動，在提高風險教育的覆蓋面和影響力的同時，不斷增強基層稅務干部的崗位風險意識，人人牢記崗位有責任、用權有風險，自覺增強法紀觀念、風險防范意識和自我保護能力。
(二)梳理職權，明確崗責，完善明晰權責體系。圍繞稅收執法權和行政管理權的行使，按照規定的崗位職能，制定一套《風險內控信息化建設手冊》，對每個部門、每個崗位、每個人員的工作職責、法定權限和運行流程等進行梳理，明確各自在處理有關業務時所具有的權力和責任，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系，做到各司其職，各負其責。同時，嚴格劃分不同權力的使用范圍，建立起職權清楚、責任明確，權力運行每個環節相互配套、相互銜接、相互制約又相互制衡工作機制。
(三)過程制約，全程控制，規范權力運行程序。在理順崗位責任的基礎上，針對不同部門的權力事項和用權方式，按照關聯制約的要求，對所有權力事項、用權方式以及每個權力事項的作用、結構、分布和運行規律等進行認真分析，摸清權力底數，突出重點崗位、重點部位和重要環節，明晰權力運行軌跡，繪制一套流程完整、環節清晰、表述準確的崗位權力運行圖，把權力的行使過程轉變為按流程處理事項的過程，實行痕跡管理、過程監控、全程控制，從而建立起崗位之間相互制約、程序之間關聯制約、部門之間聯動制約的權力運行流程。
行政單位內部控制專題培訓材料 (四)排查風險，等級評估，實施動態風險管理。在開展個人風險自查的基礎上，采取“單位聯查、外部幫查、部門督查、組織審核”等方式，從思想道德風險、政策法規風險、業務技能風險、制度機制風險、崗位職責風險等五個方面認真分析查找風險節點，經組織審核把關后，建立風險管理臺賬，及時予以公開。在此基礎上，按照權力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機制漏洞和危害損失程度等，對風險點進行科學合理的分級評估，對風險度進行量化、計算、排序，分別確定高、中、低風險點，便于在實際工作中實施有效的風險控制。
(五)明確責任，完善措施，全面落實風險自控。根據排查出的風險點，找準問題的關鍵，以崗位責任為基點，以業務流程為主線，以制度落實為平面，采取針對性防控措施。對低風險點通過正面引導、反面警示、文化熏陶、法紀教育等，增強廉潔自律意識，筑牢思想防線;對于中等風險點則應通過加強崗位防控，實施規范化管理等形式，達到防范風險的目的;對于高風險點，重點加強流程控制，根據工作環節和業務特點，將決策與執行、審批與復核、執行與監督等工作流程和職責分離，相互制約、相互監督。
【行政單位內部控制專題培訓材料2】
2017年以來，稅務系統內控機制建設步伐加快，已逐漸駛入規范化軌道，初步形成內控制度體系，并將建成覆蓋全國的信息平臺。筆者對內控機制建設工作再梳理、再思考，嘗試從認識和問題入手，探討如何進一步轉變工作思路。
內控的兩個基本認識
內控機制建設要建什么?顧名思義，內控機制建設的出發點就是機制建設，研究對象是內控活動的運行機制。比如，完善業務制度、優化業務流程的風險預防機制，發現隱患并采取應對措施的風險控制機制等。當前深化內控機制建設，應把主要精力放在建立健全各項機制上，在內控機制的順暢運行中實現內控目標，并要保障內控機制隨情況變化而及時調整。
稅務系統內控要控什么?當前比較流行的內控風險分類包括政策制定風險、稅收執法風險、行政管理風險和廉政風險等。除此之外，是否還有需要防御的方面?回答是肯定的。稅務工作可以概括為“干好稅務、帶好隊伍”。內控作為內部管理手段之一，涉及稅務人的各類風險就是其防御對象。筆者認為，導致稅務人員違法、違紀、違規、被問責，稅務機關國有資產遭受較大損失，以及稅務機關形象遭受破壞的各種可能性，都屬于內控的防御對象，需要實施內控進行防御，為“帶好隊伍”保駕護航。
應防止的幾種傾向
內控制度碎片化。稅務系統內控制度體系包括基本制度、專項制度、操作規程和管理制度4類，其中基本制度由稅務總局制定，專項制度由稅務總局及各省稅務機關制定，其他兩類制度由各級稅務機關制定。各級稅務機關通過建立健全內控制度來規范內控活動，細化操作流程，針對風險采取差異化的應對措施。但與此同時，可能出現不同地區對相同業務風險所采取的防控措施不一致，不同部門對同一類權力事項的制約控制方法不一致，各單位、各部門的內控工作難以統一進行考核評價等問題�？紤]到各地區之間稅收業務，特別是國稅機關業務的差異不大，各業務部門的風險也大多具有共性，應當保持內控制度的相對統一，防止碎片化的傾向。
內控活動與業務工作脫節。內控活動，簡單來說就是識別風險并采取措施加以應對。實際工作中，有關部門通過定期梳理業務而識別的風險只是一部分，還有許多風險是基層人員在操作中發現的。因此，要將內控活動融入業務工作，讓每一名稅務干部都成為發現風險的探針，讓每一處風險都能夠在信息傳遞機制作用下被快速匯集、上報和處理。要將預防和控制風險融入業務工作，成為每一名稅務干部的自覺行動。避免內控成為少數人的工作而被專業化、程式化。
片面理解信息化的作用�！爸贫�+科技”是稅務系統內控機制建設的主要路徑。其中，制度，包括內控制度和業務制度起主要作用，科技是保障手段。近年來，內控信息化建設儼然成為內控機制建設的代稱，一些單位緊緊盯住信息化手段，把主要精力放在開發防控軟件、設置防控指標，而忽視從源頭防御風險，對此應引起重視。風險應對首先要完善制度，優化流程，在此基礎上，用好信息化手段，雙管齊下，提高防御風險的水平。
創新內控機制建設工作思路
樹立消防風險新理念。引導各單位、各部門從注重預防風險、控制風險，向注重消除風險、降低風險轉變，善治未病，祛病強身，避免帶病運行。通過完善業務制度、優化業務流程和實施內控內生化，努力鏟除風險產生的根源。
構建系統內控大格局。目前，稅務系統內控活動多在各單位內部組織開展。由于垂直管理，稅務系統的各層級均受到上級的制約和影響，一些風險源頭也在上級。因此，需要改變現有內控工作格局，從局部內控向系統內控轉變。要打通壁壘，促進各層級、各部門縱向聯動、橫向協作，形成基層主控、中層主防、高層主消的風險應對機制，構建起全國稅務系統合力推進內控機制建設的大內控格局。
制約權力運行全覆蓋。稅務系統的權力可以概括為執法權、管理權、決策權和監督權。執法權主要由基層人員行使，決策權主要集中在中高層的*員。隨著內控機制建設的深入，應當從制約基層單位稅收執法業務、行政管理業務的權力運行，拓展到對各層級，特別是中高層*員的決策活動，以及對各專職監督部門的監督活動加以制約，實現制約稅務系統權力運行的全覆蓋。
加快內控管理現代化。對內控工作管理，要從目前的主要依靠匯報、主觀判斷的傳統方式，向依托網絡化、信息化的科技手段轉變。以信息論、系統論和控制論等理論為指導，構建稅務系統內部控制的信息平臺，為內控主責部門提供內控活動的工作空間，為內控管理部門提供管理手段，實現內控活動和內控管理信息化，形成統一完善的全國稅務系統內控信息化體系。
