內控機制建設要建什么?顧名思義，內控機制建設的出發點就是機制建設，研究對象是內控活動的運行機制。下面是思而學教育網小編整理的事業單位內部控制專題培訓材料，歡迎大家閱讀!

【事業單位內部控制專題培訓材料1】

加強部門權力內控機制建設是深入開展黨風廉政建設的必然要求，是規范權力運行、防止權力濫用的具體措施。如何通過內控機制建設實現由被動監督向主動防控轉變、由事后監督向事前預防轉變，充分發揮內控機制的監督制約作用，是一個值得我們思考的問題。

一、權力內控機制建設要以完善制度為支撐

好制度可以使壞人無法任意橫行，不好的制度可以使好人無法充分做好事，甚至走向反面。因此，建立、健全和完善各項制度，是權力內控機制建設的基礎。要以定崗、定職、定責為基本點，建立健全崗位管理基本制度，使各項制度具體、管用，貫穿權力運行的全過程，凡事做到有章可循。對制度功能進行整合, 使每一項制度既各有側重、互不沖突又相互聯系、無縫對接、環環相扣，共同發揮作用，固化權力運行流程和操作規程，形成良性機制。

二、權力內控機制建設要以科學制衡為目標

沒有制衡的權力，必然會導致腐敗。因此，建立決策和執行相協調的“權力制衡”機制，顯得尤為重要。要根據工作職責和權力運行特點，梳理權力行使依據、程序、時限及相應責任的職權清單，抓住關鍵部位和環節，合理劃分內部各成員的職能和不同權力的使用邊界。特別是領導干部要嚴格執行并帶頭厘清自己主管、分管和監督職權，明確用權規則，嚴格依照法定職權和程序履行職責，克服用權隨意性。要編制權力運行流程圖，明確各個崗位、環節中權力的操作規程，特別要注意盯緊腐敗易發多發的工作崗位和環節，設定流程“卡點”，對預防腐敗措施沒有落實到位的，當即“卡”住，中止向下流轉。

三、權力內控機制建設要以全面監控為手段

實踐證明，權力失去監控就會在“真空”中運行，極易發生腐敗。因此，對可能構成的權力風險點，要經常組織剖析排查，一旦發現異常情況，迅速進行干預，隨時查詢、同步跟蹤、督促整改。要綜合運用各種監督手段，實施多層次、全方位監督，拓寬監督渠道，增強監督合力，提高監督效能。要不斷完善政務公開制度，增強權力運行透明度，全力打造“陽光權力”。

四、權力內控機制建設要以責任追究為保障

再好的機制，如果沒有責任追究作保障，到頭來都會流于形式。因此，必須按照“有權必有責、用權受監督、違法要追究”的要求，建立和健全以責任追究為重點的績效考核和問責制度。把權力內控機制建設與履行本部門的職能密切結合起來，實行“一把手”負責制，一級抓一級，層層抓落實。同時，以查辦案件和落實責任追究為重點，對出現的腐敗問題嚴肅查處，使懲防體系體現針對性，堅持經常性，保持連續性，構筑起“不敢腐敗”“不能腐敗”“不想腐敗”的警戒線，確保人員認真干事、干凈做人，最終實現從源頭上預防腐敗的目的。

【事業單位內部控制專題培訓材料2】

內部控制是一個古老而又重滿活力的話題，其目的就是要回避風險，建立內部控制制度就是在銀行內部建立一套自我調節、自我約束的控制系統。從工商銀行成立時起，陸續出臺一些管理措施和文件。但是，近年來，隨著改革的不斷深入，出現許多新情況新問題，由銀行內部引發的案件屢見不鮮，內部控制制度建設被提到新的高度。在2000年7月實施的《會計法〉》明確各單位應當建立健全本單位內部會計監督制度，并提出具體要求。今天，面對復雜的社會環境和激烈的同業競爭，如何建立起一套我行有效的內部控制系統，并在實際工作中加以應用，是我們面臨的重要課題。

一.內部控制制度建設

1.如何建立內部控制制度

??梳理工作流程，建立崗位責任制。我行的各項業務活動都可以分解為不同的環節分設不同崗位，由不同人員負責辦理。合理有效的崗位分工是實施內部控制制度的基礎。崗位分工是根據勞動組織形式來確定，對于一些不相容的崗位，必須實行崗位分離，以達到相互制約，預防風險的目。崗位責任制就是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責和權限，實現定崗、定人、定責，使他們各司其責，各負其責，分工協作，互相監督。

??突出重點崗位，實施重點監控。選擇對在一個業務流程中起著重要作用的那些控制環節，要進行重點監控。如會計手工扎賬單與計算機產生的扎賬單核對，金庫管理員的雙進雙出，定時與不定時進行庫存現金和重要空白憑證檢查核對等等，都是內部控制的重點。

??實行授權授信控制。授權授信是指各行各部門在處理經濟業務時，必須經過授權授信批準以便進行控制。其中包括：(1)權授批準的范圍，即經營活動范圍;(2)授權批準的層次，應根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，從而保證個管理層有權又有責;(3)授權批準的責任，應當明確被授權者在履行權力時應對哪些方面負責，應避免權授責任不清，一旦出現問題又難究其責的情況發生;(4)權授批準的程序，應規定每一類業務的審批程序，以便按程序辦理審批，以避免越級或違規審批的情況發生。

??建立事前、事中、事后監督體系。為了能夠對前臺業務出現差錯及時發現和糾正，建立事前、事中、事后監督體系。事中、事后監督不能面面俱到，要有選擇有重點對重點崗位進行補償性控制，以保證內部控制機制的高效性和可靠性。

??文件記錄控制。對要求進行內部控制的各個環節和措施，要形成文字材料，有章可查。其主要內容有：(1)建立全員崗位說明書，對每個崗位都應有相應的書面材料，其內容包括：崗位內容、崗位職責、崗位上下關系和崗位任職條件等等;(2)業務操作規程手冊。業務操作流程讓相關人員了解，使每人都知道本人在處理業務時所處的位置，前后作業環節;(3)建立授權審批權限文件。

2.建立內控監督機構，加強內控隊伍建設。

內控監督機構對每個崗位、每個部門和各項業務實施全面監督反饋制度，實現與行政管理交叉控制。

??內控監督機構必須在形式上和實質上保持獨立。形式上獨立是指稽核人員應獨立于本行業務和管理人員，不能自己監督自己;實質上監督是指站在黨的政策和全行利益上實施稽核。

??稽核工作要制定科學、合理、統一的監督審計程序，要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率，涵蓋主要業務和重要風險點。

??內控監督機構人員應由熟悉業務、有責任心、作風正派的人員構成

3.建立違規必究的處罰機制。

建立對事不對人的處罰標準，在同一支行內實行統一標準。防止重檢查輕整改，必須樹立規章制度的權威，對于違反規定的應堅決按標準處罰，對屢查屢犯的應從重處罰，必要時給予通報批評。

4.加大科技投入，提高內控技術含量。

科學技術的迅速發展，特別是計算機在銀行業務中應用的不斷深入，為我們進行內部控制提供新的武器。通過軟件開發，將內部控制的一些規定編入程序，由軟件程序進行控制，可以起到人控物控控不了的作用。人控物控只能解決不想違和不敢違問題，但解決不了個別人想違而不能違問題，要真正解決不能違問題則需要程序控制。員工無意或有意的錯誤都將被電腦程序發現而難以通過。例如，柜員密碼的定期更換，柜員權限控制，重要業務換人復核和授權等等。對重要崗位實施電視監控和錄像可滿足我們在辦公室進行實時和非實時現場監督的需要，對提高員工自覺執行制度將起到積極影響。。

二.進行人性化管理，實施以德治行。

江澤民主席針對我國改革開放過程中，在建設有*的過程中遇到的新情況和新問題，提出了以德治國的戰略方針。法治與德治是相輔相成的，我們在強調按制度辦事的時候，必須注意人的道德品質教育。受中國幾千年傳統文化的影響，人治帶替法治的現象時有發生。受西發達國家的影響，一味的全盤西化帶來了人們道德觀念的退化。當前，工商銀行在進行戰略調整，人事制度和分配制度的各項改革在不斷深入，同時也在全行上下引起思想波瀾。新的形勢對內控工作提出更高的要求。進行人生觀教育，加強思想道德教育，提高員工職業道德水準，建設企業文化等等，用先進分子的人格力量去感召人，提高每位員工執行內控制度的意識和自覺性，特別是領導干部對內部控制的自覺控制意識和行為，是做好內控工作的根本。

三.正確對待內控中出現的問題。

與前些年相比，內控制度建設邁出可喜的一步，對化解風險、確保依法合規經營起到了很大的作用，但仍有許多不足之處，需要正確對待。

1.投入產出的關系。

工商銀行是商業銀行，是金融企業。是企業就必須講究效益，追求利潤最大化。這就決定了內部控制對防范業務活動的錯誤只能起到“合理保證”。 合理保證就是指控制成本不能超過因實施控制而獲得的利益，這就是成本效益原則。不能出現為防止可能發生10萬元的損失而用100萬元去預防的情況發生。這里就要把握以下情況：(1)無論采取那種控制都應考慮控制收益大于控制成本的要求。(2)當控制收益難以確定時，應考慮在滿足既定控制的前提下，使控制成本最小化。