低值易耗品管理規(guī)定

第一章 總則

第一條 財(cái)務(wù)管理是整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，它在企業(yè)穩(wěn)健理財(cái)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益中擔(dān)負(fù)著重要使命。要提高財(cái)務(wù)管理水平，擔(dān)負(fù)起企業(yè)發(fā)展中應(yīng)有的責(zé)任，其中，物資管理水平的提升，是重要基石之一，是確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、可靠性、有效性和科學(xué)性的前提;而完善低值易耗品的管理，是企業(yè)的資產(chǎn)管理規(guī)范化、制度化的一個(gè)重要組成部分。因此，為了提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平，不斷挖掘資產(chǎn)管理的潛力，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本低值易耗品管理規(guī)定。

第二章 低值易耗品的概念、特點(diǎn)及分類

第二條 低值易耗品概念：是指單位價(jià)值在2000元以下，且使用年限相對(duì)較長(zhǎng)，不足為固定資產(chǎn)的，重復(fù)使用且保持原實(shí)物形態(tài)的能獨(dú)立發(fā)揮作用的物品。

第三條 低值易耗品的特點(diǎn)：價(jià)值低、品種多、數(shù)量大、易損耗、使用年限短，購置報(bào)廢比較頻繁，流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性大，管理難度大，易產(chǎn)生管理漏洞等。

第四條 低值易耗品與固定資產(chǎn)比較：

1、相同點(diǎn)：可以重復(fù)使用而不改變實(shí)物形態(tài)，在使用過程中可能需維修，報(bào)廢時(shí)可能有殘值。

2、不同點(diǎn)：使用期限短，價(jià)值低，財(cái)務(wù)核算方法不一樣。

第五條 低值易耗品的財(cái)務(wù)核算方法：

(一)、五五攤銷法：除勞動(dòng)保護(hù)用品以外的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，及：

指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，攤銷其價(jià)值的一半，計(jì)入當(dāng)期生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用;報(bào)廢時(shí)再攤銷其價(jià)值的另一半。為了反映在庫、在用低值易耗品的價(jià)值和低值易耗品的攤余價(jià)值，財(cái)務(wù)部應(yīng)在“低值易耗品”總帳科目下分設(shè)“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”等二級(jí)科目。

(二)一次性攤銷法：勞動(dòng)保護(hù)用品類的低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)將其全部?jī)r(jià)值一次性計(jì)入成本或費(fèi)用。

第六條 低值易耗品按用途分類：

(一)、辦公用具類：指各種辦公家具用具，如保險(xiǎn)柜、沙發(fā)、辦公桌、辦公椅、檔案柜、工作臺(tái)等。

(二)、電器用品類：指各種不足以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的電器用品，如驗(yàn)鈔機(jī)、電暖器、風(fēng)扇、飲水機(jī)、音響設(shè)備、電話機(jī)、移動(dòng)硬盤等。

(三)、專用工具類：指電腦維修人員、電工、機(jī)械維修等特殊工種所使用的專用工具用具。如萬用表、手電鉆、剝線鉗、電流電壓測(cè)量專用表等。

(四)衡器量器類：指價(jià)值低于2000元以下的磅稱、電子稱類衡器以及測(cè)量用的千分尺等。

(五)、化驗(yàn)儀器類：指質(zhì)檢、實(shí)驗(yàn)室為做試驗(yàn)、檢驗(yàn)所使用的化驗(yàn)儀器。

(六)、包裝容器類：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可以重復(fù)使用的周轉(zhuǎn)箱等。

(七)、餐廚具類：賓館客房使用的配套用品以及餐廳配套廚具、餐具等。

(八)、勞動(dòng)保護(hù)用品類：指因工作崗位需要而配備的工作服、手套、圍裙、帽子、膠鞋等。

(九)、其他類：指除以上類別以外的屬于低值易耗品的其他用具如清潔器械、消防器械，季節(jié)性使用的工用具(如青貯收購期間)等。

第七條 在實(shí)際管理中，存在界定不清是否屬于低值易耗品的情況的處理辦法：

由倉庫保管員或核算員及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部、物資管理部，并結(jié)合使用單位或部門，三方共同依據(jù)物資的價(jià)值、性能和是否可重復(fù)使用等方面進(jìn)行確認(rèn)。

第八條 財(cái)務(wù)部不按低值易耗品核算的，但從其特性、使用頻率等管理所需應(yīng)按低值易耗品的管理控制方法進(jìn)行管理的物資，其管理方法另行規(guī)定。

第三章 低值易耗品的管理原則

第九條 低值易耗品的賬務(wù)核算管理原則：

賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符，做到日清、月結(jié)和一季度一盤存。

(一)、財(cái)務(wù)部的“在庫低值易耗品”賬必須與倉庫保管員的賬相符。

(二)、財(cái)務(wù)部的“在用低值易耗品”賬必須與核算員賬、倉庫保管員備查簿登記的領(lǐng)用數(shù)量保持一致。

(三)、倉庫保管員的賬、卡、物必須三相符，并做到日清月結(jié)。

(四)、核算員臺(tái)賬(登記備查簿)上數(shù)量必須與所負(fù)責(zé)的部門或產(chǎn)業(yè)單位在用的低值易耗品實(shí)物相同。

第九條 低值易耗品的管理原則：

采用計(jì)劃與核算、控制與監(jiān)督和主管與分管的管理原則，多方共同參與，相互配合、相互支持和相互控制與監(jiān)督，各司其職、分工合作。

第四章 低值易耗品相關(guān)管理部門的職責(zé)劃分

第十條 各相關(guān)管理部門的具體職責(zé)劃分：

(一)、物資管理部負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃管理、過程控制以及相關(guān)的物資管理制度的修正、完善與擬訂。

(二)、倉庫保管員負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的驗(yàn)收、保管與發(fā)放。

(三)、核算員負(fù)責(zé)對(duì)在用低值易耗品的臺(tái)賬登記、核算管理與控制。

(四)、使用部門負(fù)責(zé)本部門低值易耗品使用過程的具體管理。

(五)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)低值易耗品的數(shù)量進(jìn)行核算、控制與監(jiān)督，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)制度的修正、完善與擬訂。

(六)、采購部門負(fù)責(zé)按計(jì)劃對(duì)低值易耗品進(jìn)行采購、按規(guī)定辦理入庫手續(xù)，并結(jié)合生產(chǎn)廠家或供應(yīng)商提供低值易耗品的保修期限、預(yù)計(jì)使用期限等性能指標(biāo)。

(七)、監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的管理、過程控制以及執(zhí)行情況等方面進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

(八)、審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的使用情況和管理過程進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督。

第五章 低值易耗品的計(jì)劃管理辦法

第十一條 集團(tuán)所有低值易耗品的計(jì)劃管理職責(zé)，必須遵循“事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后檢查”的基本原則，由物資管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌實(shí)施。

第十二條 物資管理部根據(jù)集團(tuán)各部門各產(chǎn)業(yè)單位的各崗位性質(zhì)、工作需要等方面，結(jié)合實(shí)際擬訂低值易耗品配備種類、配備數(shù)量和配備計(jì)劃，以及結(jié)合供應(yīng)部、產(chǎn)業(yè)單位分品種、分工種擬訂使用期限標(biāo)準(zhǔn)。倉庫保管員、核算員根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行出庫、領(lǐng)用審核和過程控制，不得出現(xiàn)多發(fā)、提前領(lǐng)用的現(xiàn)象。

第十三條 物資管理部對(duì)低值易耗品實(shí)施計(jì)劃管理的流程：

(一)、在本制度下發(fā)以前的低值易耗品計(jì)劃管理實(shí)施流程：

1、調(diào)查核實(shí)：深入基層，結(jié)合各部門、各產(chǎn)業(yè)單位各工種各崗位的工作性質(zhì)、要求、配備目的以及配備低值易耗品的用途等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，形成文字依據(jù)寫明配備理由并經(jīng)產(chǎn)業(yè)單位負(fù)責(zé)人簽字核實(shí)，作為實(shí)施計(jì)劃管理的重要依據(jù)。

2、分析總結(jié)：由物資管理部根據(jù)調(diào)查核實(shí)的依據(jù)進(jìn)行認(rèn)真分析、總結(jié)、統(tǒng)計(jì)和匯總，在不違背公司相關(guān)文件規(guī)定的基礎(chǔ)上，分部門或產(chǎn)業(yè)單位、分崗位、分工種、分季節(jié)等固定低值易耗品配備計(jì)劃。

3、擬訂落實(shí)：擬訂配備計(jì)劃表形成二級(jí)制度報(bào)分管副總簽字后，交總裁辦審批下發(fā)。

4、執(zhí)行與控制：各部門各產(chǎn)業(yè)單位必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃領(lǐng)用低值易耗品;各倉庫保管員必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃進(jìn)行領(lǐng)用審核，對(duì)符合條件或到期限的方可出庫并建立備查簿;各核算員必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)開具低值易耗品領(lǐng)用單，并建立臺(tái)賬進(jìn)行明細(xì)管理。

(二)、新增崗位配備低值易耗品的計(jì)劃管理實(shí)施流程：

1、由于新增工種或崗位需要配備以前沒有使用過的低值易耗品的計(jì)劃管理實(shí)施流程： 由所在部門或產(chǎn)業(yè)單位填制“低值易耗品使用計(jì)劃申請(qǐng)審批表”，按表中規(guī)定的流程經(jīng)審批后，交物資管理部備案，增加配備計(jì)劃。

2、在原有工作崗位上新增人員時(shí)的計(jì)劃管理實(shí)施流程：由各部門各單位核算員在填制“低值易耗品領(lǐng)用單”時(shí)，標(biāo)注 “新員工首次領(lǐng)用”的字樣進(jìn)行說明。

(三)、非在編正式人員若因特殊情況需領(lǐng)用低值易耗品的，應(yīng)由所負(fù)責(zé)部門或產(chǎn)業(yè)單位另行申請(qǐng)，經(jīng)分管副總簽字，物資管理調(diào)查核實(shí)以及其分管副總并簽字后，報(bào)總裁特殊審批，并附于“領(lǐng)用單”后，作為領(lǐng)用依據(jù)。否則，任何人不得領(lǐng)用。

第十四條 物資管理部、倉庫保管員和核算員必須按照配備計(jì)劃對(duì)低值易耗品的領(lǐng)用和使用過程進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制。

第十五條 物資管理部對(duì)低值易耗品應(yīng)定期不定期的對(duì)核算員、倉庫保管員的賬物進(jìn)行盤存，按照規(guī)定程序?qū)徍说椭狄缀钠返脑黾印�減少或報(bào)廢手續(xù)，并將盤存和審核情況上報(bào)分管副總，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理、及時(shí)匯報(bào)和及時(shí)調(diào)整。

第十六條 供應(yīng)部門根據(jù)物資管理部的采購計(jì)劃進(jìn)行低值易耗品采購。

第六章 低值易耗品的倉儲(chǔ)管理辦法

第十七條 低值易耗品的入庫流程：

(一)、低值易耗品購置的審核控制：

使用部門報(bào)批的新增購置計(jì)劃，物資管理部依據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃，首先結(jié)合整個(gè)公司低值易耗品的使用狀態(tài)，看是否可從其他部門或產(chǎn)業(yè)單位閑置中的低值易耗品進(jìn)行調(diào)配，或有無現(xiàn)成的替代品等，經(jīng)調(diào)查落實(shí)后，方可確定是否購置。

(二)、倉庫保管員對(duì)低值易耗品嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫制度，首先審查是否屬于計(jì)劃購置范圍內(nèi)的物品，不屬于范圍內(nèi)的應(yīng)附有“低值易耗品使用計(jì)劃申請(qǐng)審批表”;對(duì)憑感觀不能檢驗(yàn)的物品需由專業(yè)人員或使用部門檢驗(yàn)驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，準(zhǔn)予辦理入庫;保管員以及驗(yàn)收檢驗(yàn)人員對(duì)入庫后的低值易耗品的質(zhì)量負(fù)責(zé)。

(三)、符合要求的低值易耗品，保管員要及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并根據(jù)要求填寫“低值易耗品新增驗(yàn)收單”一式二聯(lián)，一聯(lián)自存，據(jù)此登記在庫低值易耗品明細(xì)賬，一聯(lián)由業(yè)務(wù)員隨發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)賬。驗(yàn)收時(shí)可以由保管員，或者使用人及專業(yè)人員共同驗(yàn)收。

第十八條 低值易耗品的出庫流程：

(一)、低值易耗品的出庫，領(lǐng)用低值易耗品必須遵循集團(tuán)公司制定的配備標(biāo)準(zhǔn)以及使用期限標(biāo)準(zhǔn)等，并且執(zhí)行以舊換新制度(除服裝等特殊物品外);對(duì)有專門指定人員管理的低值易耗品，由指定人員按本規(guī)定辦理出入庫手續(xù)，并負(fù)責(zé)低值易耗品的記賬、廢品回收管理、報(bào)廢等相關(guān)工作。

(二)、由使用單位核算員填寫“低值易耗品領(lǐng)用單”一式四聯(lián)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，使用單位自存一份，物資管理部簽字后，物資管理部留存一份，轉(zhuǎn)倉庫兩份領(lǐng)用低值易耗品，保管員留存一份，根據(jù)“領(lǐng)用單”按物資的類別品名登記減少“在庫低值易耗品臺(tái)賬”，月底轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份。各使用單位、部門核算員根據(jù)領(lǐng)用人或領(lǐng)用單位登記“在用低值易耗品”臺(tái)賬，以備檢查。

(三)、各使用單位或部門核算員負(fù)責(zé)在用低值易耗品臺(tái)賬的建立，其臺(tái)賬要按照領(lǐng)用單位、部門或按專用工具的使用人進(jìn)行登記管理，低值易耗品的臺(tái)賬要寫明低值易耗品的類別、品名、生產(chǎn)商或銷售商、存放地點(diǎn)以及現(xiàn)狀等。物資管理部、核算員要經(jīng)常深入生產(chǎn)一線，盤點(diǎn)實(shí)物，凡是發(fā)現(xiàn)賬賬或賬實(shí)不符的情況，要及時(shí)查找原因，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

(四)、低值易耗品的領(lǐng)用分為兩種情況進(jìn)行處理，一種為新增領(lǐng)用，第二種為“以舊換新”領(lǐng)用。由物資管理部根據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)，使用年限標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，來判斷和確認(rèn)各單位新增低值易耗品的情況。屬于新增的，只須持“低值易耗品領(lǐng)用單”經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后直接到倉庫領(lǐng)取;屬于“以舊換新”領(lǐng)取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的領(lǐng)用單，也要持舊低值易耗品以及舊低值易耗品的報(bào)廢單，同時(shí)到倉庫辦理領(lǐng)取低值易耗品的手續(xù)。

(五)、倉庫保管員根據(jù)“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，倉庫保管員要建立輔助賬登記管理，如果本企業(yè)其它地方可以再次利用的，不用再辦理入庫或領(lǐng)用的正式手續(xù)，但必須在保管處填寫普通領(lǐng)用單，并由保管員建立備查簿。對(duì)確實(shí)沒有使用價(jià)值或繼續(xù)放置的必要，由倉庫保管員或指定管理人員提出申請(qǐng)，經(jīng)物資管理部、審計(jì)部、監(jiān)察部共同確認(rèn)后，可以按廢舊物資銷售或報(bào)廢處理。

第七章 低值易耗品的使用過程管理辦法

第十九條 使用部門對(duì)“在用低值易耗品”的使用過程管理職責(zé)：

(一)、按照低值易耗品管理辦法對(duì)在用低值易耗品實(shí)施管理，使用部門發(fā)生變動(dòng)，報(bào)廢等情況，要及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)單位與物資管理部與財(cái)務(wù)部賬賬相符，賬實(shí)相符。

(二)、各單位或部門核算員建立“在用低值易耗品”管理臺(tái)賬，并將責(zé)任落實(shí)到具體的使用人，不定期限的進(jìn)行盤點(diǎn)與抽查，實(shí)時(shí)監(jiān)控，做到賬實(shí)相符。

(三)、“在用低值易耗品”管理責(zé)任人為使用部門的第一負(fù)責(zé)人：對(duì)部門的低值易耗品的購置計(jì)劃的真實(shí)性負(fù)責(zé);對(duì)部門“在用低值易耗品”的安全性、完整性負(fù)責(zé)。如在任期內(nèi)發(fā)現(xiàn)低值易耗品的短缺、流失，除集團(tuán)公司通報(bào)批評(píng)外，另按公司購進(jìn)價(jià)值的100%進(jìn)行賠償，單位或部門第一負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)主要責(zé)任，其賠償額由管理團(tuán)隊(duì)按公司財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù)南嚓P(guān)文件規(guī)定分解落實(shí)。

(四)、在各產(chǎn)業(yè)單位或部門的第一負(fù)責(zé)人及核算員調(diào)崗或離任的時(shí)候，堅(jiān)決且必須執(zhí)行離任離職審計(jì)制度，由審計(jì)部、物資管理部、財(cái)務(wù)部、監(jiān)察部、生產(chǎn)單位相關(guān)人員參加共同對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，確認(rèn)沒有問題后給予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)不予結(jié)算工資。

(五)、對(duì)集團(tuán)公司各產(chǎn)業(yè)單位或部門配備的低值易耗品，無論是公用或是個(gè)人使用中，都要愛護(hù)使用，認(rèn)真管理，延長(zhǎng)使用壽命，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

第八章 低值易耗品的財(cái)務(wù)核算與控制管理辦法

第二十條 財(cái)務(wù)根據(jù)發(fā)票及低值易耗品新增驗(yàn)收單登記“在庫低值易耗品”明細(xì)賬。根據(jù)低值易耗品領(lǐng)用單登記增加“在用低值易耗品”明細(xì)帳，根據(jù)“低值易耗品報(bào)廢單”登記低值易耗品的減少。

第二十一條 財(cái)務(wù)對(duì)低值易耗品的管理實(shí)施控制和監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)并牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行一年一次的年終盤存。協(xié)助并配合物資管理部門、審計(jì)部、監(jiān)察部等相關(guān)部門，做好對(duì)各產(chǎn)業(yè)單位或部門的低值易耗品使用情況過程管理的定期不定期的盤點(diǎn)、審計(jì)等工作，發(fā)現(xiàn)管理上的問題，及時(shí)查找原因，修正制度，調(diào)整管理措施和方案，根據(jù)管理辦法，出具處理意見，上報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第九章 低值易耗品的調(diào)撥、報(bào)廢等管理辦法

第二十二條 低值易耗品的調(diào)撥辦理流程：

(一)、各產(chǎn)業(yè)單位或部門的在用低值易耗品建賬盤點(diǎn)及新增必須由各產(chǎn)業(yè)單位、部門負(fù)責(zé)人及核算員的簽字認(rèn)可，各單位負(fù)責(zé)人及核算員對(duì)低值易耗品的安全完整性負(fù)責(zé)，在用低值易耗品的使用單位或部門發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須辦理正式的調(diào)撥手續(xù)，首先由調(diào)出資產(chǎn)部門填寫低值易耗品的基本情況，由調(diào)入資產(chǎn)單位核算員找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。

(二)、“低值易耗品調(diào)撥單”一式四份，調(diào)出單位留存一份，核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺(tái)賬”的減少;調(diào)入單位一份，核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺(tái)賬”的增加，轉(zhuǎn)物資管理部一份，據(jù)此登記相應(yīng)單位的增加或減少。轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份，財(cái)務(wù)人員根據(jù)情況作出處理。

(三)、如果是一個(gè)法人核算單位之間的調(diào)撥財(cái)務(wù)部不需作賬務(wù)處理，由核算員或核算員之間進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥或登記臺(tái)賬;如果不是同一個(gè)法人核算單位之間的調(diào)撥財(cái)務(wù)部需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

第二十三條 低值易耗品的結(jié)賬與報(bào)賬：

(一)、倉庫保管員每月28號(hào)之前向財(cái)務(wù)和物資管理部報(bào)送低值易耗品出入情況匯總表。

(二)、各單位核算員應(yīng)在每月28號(hào)之前向財(cái)務(wù)和物資管理部報(bào)送低值易耗品的增加、減少及在用變動(dòng)分析表。

(三)、保管員、核算員必須貫徹執(zhí)行管理規(guī)定，對(duì)不堅(jiān)持原則，工作馬虎給企業(yè)造成損失的，不但按其原值賠償，嚴(yán)重的調(diào)離崗位。

第二十四條 低值易耗品報(bào)廢環(huán)節(jié)：

對(duì)在用低值易耗品發(fā)生報(bào)廢或者不能繼續(xù)使用的，各單位或部門使用人或責(zé)任人應(yīng)主動(dòng)提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)物資管理部、監(jiān)察部、審計(jì)部等部門確認(rèn)予以報(bào)廢的，由各產(chǎn)業(yè)單位或核算員填制“低值易耗品報(bào)廢單”一式四份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，各單位核算員自存一份，作為減少本單位“在用低值易耗品臺(tái)賬”的依據(jù)，轉(zhuǎn)物資管理部及財(cái)務(wù)各一份，物資管理部及財(cái)務(wù)部據(jù)此作低值易耗品報(bào)廢的賬務(wù)處理，減少相應(yīng)單位的“在用低值易耗品臺(tái)賬”。 轉(zhuǎn)倉庫保管員一份備查作為領(lǐng)用新的低值易耗品的依據(jù)。

第十章 審計(jì)與監(jiān)督

第二十五條 審計(jì)部、監(jiān)察部對(duì)低值易耗品管理實(shí)施監(jiān)督職能：監(jiān)督檢查物資管理部制定的各單位各崗位低值易耗品的配置標(biāo)準(zhǔn)、使用年限標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)購置審批計(jì)劃，實(shí)際使用管理、控制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行的依據(jù)處罰條款出據(jù)處罰意見，上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)處理。

第十一章 罰則

第二十六條 各相關(guān)部門必須嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，對(duì)未履行管理、控制和監(jiān)督職責(zé)，造成的低值易耗品賬賬不符，賬實(shí)不符，給予相關(guān)責(zé)任人、本部門主管及以上人員分別處以當(dāng)月工資“1%～3%/違反項(xiàng)”的罰款;造成損失的，除按以上規(guī)定進(jìn)行處罰以外，按公司相關(guān)規(guī)定承擔(dān)損失。

第二十七條 對(duì)于由于愛護(hù)低值易耗品的超過使用年限的仍繼續(xù)使用且不影響工作的，時(shí)間達(dá)3個(gè)月以上的，經(jīng)物資管理、審計(jì)、監(jiān)察、高精辦等相關(guān)部門共同落實(shí)確認(rèn)并認(rèn)可后，按所使用的“低值易耗品原價(jià)的50%/12”所得的金額每月給予獎(jiǎng)勵(lì)，直到更換新的低值易耗品為止。以激勵(lì)員工愛護(hù)資產(chǎn)，形成良好的風(fēng)氣。

第十二章 附則

第二十八條 對(duì)低值易耗品的制度建立，對(duì)于本企業(yè)來說，屬于首次。也正是由于沒有具體的管理措施，導(dǎo)致低值易耗品賬實(shí)不符。現(xiàn)在，除了財(cái)務(wù)部有一個(gè)粗略的賬上數(shù)字以外，倉庫保管員、核算員沒有建立臺(tái)賬進(jìn)行單獨(dú)管理，所以，無法做到賬賬相符、賬實(shí)相符，更沒有一個(gè)嚴(yán)格的控制和使用過程的管理辦法，造成低值易耗品過程控制缺失，存在嚴(yán)重的管理隱患。同時(shí)，對(duì)低值易耗品也沒有一個(gè)具體的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，因此，從本制度下發(fā)兩個(gè)月以內(nèi)，必須依照本規(guī)定對(duì)整個(gè)集團(tuán)所有的低值易耗品進(jìn)行詳細(xì)清查盤點(diǎn)。對(duì)清查過程中，不好確認(rèn)的，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部、物資管理部，共同進(jìn)行確認(rèn)，建立確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條 在本管理規(guī)定下發(fā)之日起一個(gè)月以內(nèi)，由物資管理部督促和協(xié)助各部門、產(chǎn)業(yè)單位負(fù)責(zé)人組織核算員或本部門人員對(duì)本部門或本單位正在使用的屬于低值易耗品的物資進(jìn)行徹底清查盤點(diǎn)，對(duì)不能使用的立即進(jìn)行報(bào)廢處理，對(duì)正在使用中的由核算員與物資管理部同時(shí)建立臺(tái)賬進(jìn)行詳細(xì)登記管理;倉庫保管員對(duì)本倉庫內(nèi)的低值易耗品進(jìn)行清理清查，單獨(dú)建立臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，物資管理部、核算員、倉庫保管員與財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)并徹底做到賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條 文件下發(fā)兩個(gè)月以內(nèi)，以物資管理部為主，由財(cái)務(wù)部、物資管理部共同牽頭，組織審計(jì)部、監(jiān)察部、行政部、高精辦等部門對(duì)各倉庫、各部門或各產(chǎn)業(yè)單位進(jìn)行檢查，對(duì)不按本規(guī)定時(shí)間進(jìn)行徹底清查的部門或產(chǎn)業(yè)單位的主管級(jí)以上人員、倉庫保管員、核算員按月工資的3～5%進(jìn)行月處罰，直到徹底清查并經(jīng)檢查合格后為止。

第三十一條 兩個(gè)月以后，由物資管理部負(fù)責(zé)，定期不定期的組織審計(jì)部、監(jiān)察部、高精辦、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門按本規(guī)定要求對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)和過程管理檢查，對(duì)造成賬實(shí)不符、賬賬不符或不按本規(guī)定執(zhí)行領(lǐng)用、調(diào)撥和報(bào)廢等程序的部門或產(chǎn)業(yè)單位的負(fù)責(zé)人、倉庫保管員、核算員給予當(dāng)月工資的1～2%進(jìn)行處罰。對(duì)因此給公司財(cái)產(chǎn)造成損失的，按公司有關(guān)財(cái)產(chǎn)損失的相關(guān)文件執(zhí)行處罰。

第三十二條 每年年終決算之前，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織物資管理部、審計(jì)部、監(jiān)察部等對(duì)在庫、在用低值易耗品進(jìn)行徹底清查，凡是發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符、賬賬不符，賬務(wù)管理混亂的，不按規(guī)定程序辦理低值易耗品的變動(dòng)手續(xù)的、責(zé)任不能落實(shí)的，對(duì)物資管理部全體、財(cái)務(wù)主要責(zé)任人及主管級(jí)以上人員、各單位、各部門主管級(jí)以上人員、核算員、保管員按月工資的3～5%進(jìn)行處罰。

第三十三條 本管理規(guī)定從下發(fā)之日起開始執(zhí)行。

(后附表一、二、三、四、五、六、七、八)

附表二：

低值易耗品新增驗(yàn)收單

填制單位： 時(shí)間： 年 月 日

附表三：

低值易耗品領(lǐng)用單

填制單位： 時(shí)間： 年 月 日