財物盤點制度(范例A) 一條 目的及依據(jù) 為加強各公司財物管理，依“現(xiàn)金收支規(guī)則”五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”八條，“材料管理辦法”五十六條及“成品存儲管理辦法”三十二條等制定本準則。 二條 范圍 盤點范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。 固定資產(chǎn)的盤點應依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理，其余各項，悉依本準則辦理。 三條 方式 (一)終全面盤點。 (二)液體及特定項目采按月盤點。 (三)會計部門每月抽點，抽點百分比以一一周轉(zhuǎn)為度。 (四)不定期抽點。 四條 人員及職責 為辦理盤點，應設置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。 (一)盤點人由財物經(jīng)管部門提任，負責點計工作。 (二)會點人由會計部門或指派人員擔任，負責盤點紀錄。 (三)協(xié)點人由倉儲保管部門擔任，負責盤點時的料品搬運工作。 (四)監(jiān)點人由各公司(總)經(jīng)理室，總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔任，負責盤點監(jiān)督。 (五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應指定專人負責盤點籌劃，連絡等事宜。 五條 準備工作 (一)經(jīng)管部門將應行盤點財物預先準備妥當，備妥盤點用具，并由會計部門準備盤點表格。 (二)現(xiàn)金及有價證券應按類分別整理并列清單。 (三)存貨的堆置，應求整齊集中，并置“標示牌”。 (四)各項財物帳冊應于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應有會計部門將尚未入帳的有關單據(jù)，如繳庫單、領用單、交運單、收料單等，利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份，將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。 (五)盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應另行分開。 六條 終全面盤點 (一)各公司(總)經(jīng)理室應于簽呈(總)經(jīng)理核準后，簽發(fā)“盤點通知”通知各有關部門準備盤點，并于盤點前五天將盤點計劃寄送總管理處總經(jīng)理室，“盤點通知”應包含盤點日期，人員配置及注意事項。 (二)盤點日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。 (三)盤點期間除緊急用料外，應暫停收發(fā)料，盤點期間所需用料，應于盤點三天前辦理完畢。 (四)終盤點，原則上應采用全面盤點方式，如確因事實所限無法采行時，應簽呈總管理處總經(jīng)理核準后始得改變方式進行。 (五)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方法，每項財物數(shù)量由雙方確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議。 (六)盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實紀錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份，以黑色原子筆復寫，并于盤點工作進行時編列流水號碼，由會點人與盤點人同簽注姓名、時間，如有更改，應經(jīng)雙方同簽認。 (七)經(jīng)管部門應依據(jù)盤點所得的結(jié)存量匯編“盤存單”，一式二份，一份自存，一份送會點部門，核算盤點盈虧金額。 七條 每月會計部門抽點 (一)每月抽點由會計部門主辦，于簽呈(總)經(jīng)理核準后辦理。 (二)抽點日期及項目，以不預先通知經(jīng)管部門為原則。 (三)抽點時應會同經(jīng)管部門同辦理。 (四)盤點前應由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點前正確的帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。 (五)存貨紀錄采電腦報表控制者，應以收發(fā)存月(旬)報表為調(diào)整依據(jù)，如月(旬)報表不及附送者，應先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄，由抽點人員與經(jīng)管人員同簽章。 (六)每月抽點仍應填列“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”。 (七)液體及特定項目其范圍由各公司自訂。 八條 不定期抽點 (一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點。 (二)抽點時應會同經(jīng)管部門及會計部門同辦理。 (三)抽點程序與每月抽點相同，但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應再復寫一份，交抽點人員。 九條 盤點報告 (一)會計部門應將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”各一式四份，送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核，其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點及不定期抽點，應于盤點后七天內(nèi)，將“盤點盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。 (二)會計部門應將盤點結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項及建議，作成“盤點報告”一式三份，經(jīng)呈核后，一份連同“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”于終盤點后一個月內(nèi)送總管理處總經(jīng)理室備查。 (三)盤盈虧金額平時僅列入暫估科目，終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入”的“盤點盈余”或“營業(yè)外支出”的“盤點虧損”。 十條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券 (一)各公司(總)經(jīng)理室或會計部門，至少每月一次抽點現(xiàn)金，票據(jù)及其他出納項目。 (二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當日上班未行收支前，或當日下午結(jié)帳后舉行。 (三)盤點前應先將現(xiàn)金柜封鎖，并核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員同盤點。 (四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”一項四份，經(jīng)雙方簽認后呈核準一份寄送總管理處總經(jīng)理，寄送期限依前述規(guī)定。 十一條 在制品 (一)在制品的盤點以當月最末一日及次月一日舉行為原則。 (二)在制品原則上采全面盤點，如因成本計算方式無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應簽呈(總)經(jīng)理核準后始得改變方式進行。 (三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性，各經(jīng)管部門應制定盤點細則，以資遵循。 十二條 其他項目 (一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同會計人員，必要時并應會同技術(shù)人員，同赴外盤點，其盤存表一式三份，應由各外協(xié)廠商簽認。 (二)寄存品：詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量，由寄存廠商簽認。 (三)代加工料品：詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商，價值及結(jié)存數(shù)額，由代加工廠商簽認。 (四)寄庫的成品：于盤點前全部清理出庫，其未能出庫者，應列明客戶名稱、品名、規(guī)格、原開統(tǒng)一發(fā)票號碼，數(shù)量及原因呈核。 (五)銷貨退回的成品，應于盤點前辦理退貨手續(xù)，驗收及列帳。 (六)營業(yè)借出的成品，應于盤點前全部收回，借條一概不予承認，如有特殊情況，應簽呈(總經(jīng)理核準)。 (七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點，適用依據(jù)盤點經(jīng)過編造“盤點報告”。 (八)對外的外協(xié)合同應訂明隨時準予盤點及盤點盈虧的處理等條文。 十三條 本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。