2016兩會議案加快出臺結(jié)構(gòu)性減稅降費政策
全國人大代表、重慶市長黃奇帆此間在十二屆全國人大四次會議重慶代表團小組會議上建議，加快出臺結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，增加企業(yè)供給，激發(fā)市場活力。
黃奇帆認為，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要著力點就是簡政放權(quán)和減稅降費。簡政放權(quán)能增加企業(yè)活力，減稅降費可提升企業(yè)動能。兩者都有利于激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。當前財政、稅務部門可當機立斷解決稅費問題，增加企業(yè)供給，從而盤活經(jīng)濟。為此，他提出4點建議。
一是加大出口退稅力度，促進外貿(mào)出口。黃奇帆說，中國出口退稅率平均為13%左右，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)增值稅率為17%，出口企業(yè)實際稅率3%?4%，而全世界對出口都不征稅，對外國游客購物還實行退稅。如果中國把出口退稅率提高兩個百分點，相對于每年14萬多億的出口額，出口企業(yè)可減少兩三千億稅務成本。這種做法，符合WTO框架下的國際貿(mào)易規(guī)則，對外貿(mào)出口也有重要促進作用。
二是有針對性降低進口關(guān)稅，引導海外消費回流。黃奇帆指出，近年來，中國百姓出境購物、“海淘”消費越來越多，每年超過1萬億元的消費流失海外。出現(xiàn)這種情況，有商品質(zhì)量差異的原因，更重要的是，同樣商品在國外購買價格比國內(nèi)便宜。他認為，可實現(xiàn)“點對點”地降低部分關(guān)稅，引導海外消費變成國內(nèi)消費。這既可發(fā)揮消費對經(jīng)濟的拉動作用，也能一定程度上穩(wěn)定進出口。
三是對“渝新歐”等中歐班列扣除關(guān)稅基數(shù)中的國內(nèi)運輸成本。黃奇帆稱，中國進口關(guān)稅在沿海沿邊地區(qū)完稅，造成中歐班列國內(nèi)運輸成本難以在基數(shù)中扣除。他以“渝新歐”鐵路為例，8000公里運程在國外，4000公里在國內(nèi)。每標箱在國內(nèi)運輸成本為2000美元，這部分也需要繳稅，增加了運輸成本。他建議適當調(diào)整進口關(guān)稅政策，把“渝新歐”等中歐班列的國內(nèi)運輸成本在基數(shù)中扣除。
四是住房按揭貸款月供或房租按一定比例抵扣個人所得稅。黃奇帆建議，對購買首套房和改善性住房以及租房的居民，將住房按揭貸款月供或房租按一定比例從個人所得稅中抵扣，但個人擁有三五套住房甚至炒房者，不能享受該政策。
黃奇帆表示，這幾項減稅降費措施，事由清晰、時機成熟，涉及的政策體系和操作環(huán)節(jié)也不復雜，只要當機立斷，加快制定實施方案，政策效應會迅速顯現(xiàn)出來。
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財政政策的亮點之一便是由此前的“保持宏觀稅負基本穩(wěn)定的前提下的結(jié)構(gòu)性減稅”轉(zhuǎn)變?yōu)楦纱嗬涞摹皩嵭袦p稅政策”。我國首次明確提出“實行減稅政策”，這意味著降稅減收與增加支出將成為積極財政政策的雙翼。至于究竟如何進一步實施減稅降費政策，大致輪廓也基本成型。
首先要把減稅的主要任務便是“營改增”。此前財政部財科所所長劉尚希表示，要加快“營改增”的速度，推進過程中盡可能選擇適中的稅率，簡并稅率檔次，從而降低整體稅負。預計隨著房地產(chǎn)建筑業(yè)、金融業(yè)、生活性服務業(yè)均納入“營改增”范圍，將帶來數(shù)千億的減稅規(guī)模，這無疑是減稅的大頭。
與減稅并立的當是降費。數(shù)據(jù)顯示，近年來我國以稅收計算的小口徑宏觀稅負約為20%左右，并不算高。然而，如果以政府收入為統(tǒng)計口徑，我國宏觀稅負則要高于經(jīng)合組織和發(fā)達國家的宏觀稅負平均水平，可見降費應是我國當務之急。將全面清理規(guī)范政府性基金，完善涉企收費監(jiān)管機制，堅決遏制各種亂收費。
最能體現(xiàn)積極財政政策力度的應是赤字率水平可能提升。渣打銀行大中華區(qū)首席經(jīng)濟學家丁爽曾告訴記者，“赤字率水平有可能上升到GDP的3%甚至3%以上水平。”國務院發(fā)展研究中心金融研究所名譽所長夏斌表示，財政赤字占GDP比重可以擴大到3%。中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇也說：“不要死守3%紅線，赤字率可以突破3%，只要財政運行可持續(xù)就好。”
增值稅、消費稅劃分或?qū)⒄{(diào)整
國內(nèi)增值稅和消費稅被普遍認為是將被重新劃分歸屬的稅種。
《關(guān)于中央和地方預算執(zhí)行情況與2015年中央和地方預算草案的報告》明確了2015年財稅改革任務，即結(jié)合營業(yè)稅改增值稅(下稱“營改增”)、消費稅等稅制改革，研究調(diào)整中央與地方收入劃分。
國內(nèi)增值稅是第一大稅種，占所有稅收收入比重約為26%，屬于中央和地方共享稅，分成比例是75%：25%。營業(yè)稅是國內(nèi)第三大稅種，占所有稅收收入比重約為15%，屬于地方稅，是地方主體稅種。
不過，為了解決重復征稅等問題，2012年開始了營改增試點工作，目前營改增試點擴至全國，試點行業(yè)擴至交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和7個現(xiàn)代服務業(yè)，只剩最后四個行業(yè)??建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)尚未被納入營改增。
樓繼偉近日在部署財政工作時表示，全面推開營改增改革，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)納入試點范圍。
這被業(yè)內(nèi)人士解讀為，營改增將覆蓋所有行業(yè)，營業(yè)稅將成為歷史。
隨著今年營改增的推進，地方主體稅種營業(yè)稅將成為歷史，地方政府缺乏主體稅種。
目前為了減輕營改增對地方稅收帶來的影響，采取過渡政策，即營改增后收入歸屬保持不變，原歸屬試點地區(qū)的營業(yè)稅收入，改征增值稅后仍全部歸屬試點地區(qū)。
營改增全覆蓋后，增值稅中央和地方分成比例如何調(diào)整，業(yè)內(nèi)莫衷一是，但普遍認為應適度上調(diào)地方分成比例。
財政部財科所研究員孫鋼曾建議，可以把增值稅、營業(yè)稅打包看成一個中央、地方共享稅，不管現(xiàn)在有沒有納入“營改增”，把這兩個稅種的稅收收入捆在一起，加總后測算什么樣的分成比例比較合適。
他認為，一般來說，這個分享比例中中央占比會稍微高一點，因為地方實際情況不一樣，中央多收一點，利用其中一部分對地方進行轉(zhuǎn)移支付。
中山大學嶺南學院財政稅務系主任林江表示，中央和地方增值稅分成比例可以調(diào)成55%：45%，中央拿大頭，也最大限度地給地方財政留空間。
作為中央稅的消費稅也有望被劃為中央和地方共享稅種。
國內(nèi)消費稅是我國第四大稅種，占所有稅收收入比重約為8%。多數(shù)專家認為，由于消費稅稅基較寬泛，稅源豐富穩(wěn)定，在收入和地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面有較強調(diào)節(jié)性，可以替代營業(yè)稅成為地方主體稅種。
此前也有媒體報道稱，國內(nèi)征收的消費稅改為中央和地方共享。同時，還將選擇部分具有較強區(qū)域性的地方下放消費稅稅權(quán)，賦予地方一定的稅收管理權(quán)。
另外，接受本報采訪的專家表示，正在立法進程中的環(huán)境保護稅和房地產(chǎn)稅也將被歸為地方稅，其中房地產(chǎn)(18.59, -0.29, -1.54%)稅未來或成為地方主體稅種。
