社會(huì)保險(xiǎn)沒辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。

1、個(gè)人所得稅、社保、公積金，是在發(fā)放工資時(shí)計(jì)算代扣的，不是在提取時(shí)計(jì)算的。

2、會(huì)計(jì)分錄

(1)計(jì)提工資時(shí)：

借：管理費(fèi)用--工資

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

(2)發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅

貸：其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人)

貸：其他應(yīng)付款--公積金(個(gè)人)

貸：庫存現(xiàn)金

(3)交納社保時(shí)：

借：管理費(fèi)用--社保(公司承擔(dān))

借：管理費(fèi)用--公積金(公司)

借：其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人)

借：其他應(yīng)付款--公積金(個(gè)人))

貸：銀行存款

那要如何調(diào)整呢?

1、先沖銷錯(cuò)誤憑證。

2、然后，按正確分錄編制憑證。