工行宣布6月1日起，不再受理新的個(gè)人賬戶綜合理財(cái)業(yè)務(wù)，對(duì)于已簽訂協(xié)議的客戶，將不再受理展期業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)停辦滿一年后存量客戶協(xié)議將全部終止。

此前，路透援引消息人士稱，央行金融穩(wěn)定局正在摸底評(píng)估銀行業(yè)不良貸款的真實(shí)性，檢查正常類和關(guān)注類貸款中有無隱藏不良資產(chǎn)以及是否存在行政性干預(yù)等情況。此次摸底從4月下旬持續(xù)到5月底。

一季度，銀行不良貸款上升壓力持續(xù)，商業(yè)銀行不良貸款規(guī)模創(chuàng)十一年新高。據(jù)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，一季度商業(yè)銀行不良貸款率1.75%，規(guī)模創(chuàng)十一年新高，較上季末上升0.07個(gè)百分點(diǎn)。此外，一季度銀行業(yè)總資產(chǎn)208.6萬億元人民幣，同比增長(zhǎng)16.66%;銀行業(yè)總負(fù)債192.5萬億元人民幣，同比增長(zhǎng)16.09%;撥備覆蓋率為175.03%。

用戶普通理財(cái)不受影響

工行昨晚發(fā)布公告，自6月1日起，不再受理新的個(gè)人賬戶綜合理財(cái)業(yè)務(wù)。不少客戶看到這個(gè)名詞以為工行以后不賣理財(cái)產(chǎn)品了。事實(shí)上，個(gè)人綜合理財(cái)業(yè)務(wù)指的是工行一種叫存貸通的特定業(yè)務(wù)，并非個(gè)人普通理財(cái)業(yè)務(wù)。據(jù)工行內(nèi)部人士透露，該業(yè)務(wù)他們支行已經(jīng)很長(zhǎng)時(shí)間沒做過了。

昨天晚上，工行宣布停止個(gè)人賬戶綜合理財(cái)業(yè)務(wù)。不少客戶看到這個(gè)名詞以為工行以后不賣理財(cái)產(chǎn)品了。事實(shí)上，個(gè)人綜合理財(cái)業(yè)務(wù)指的是工行一種叫存貸通的特定業(yè)務(wù)，并非個(gè)人普通理財(cái)業(yè)務(wù)。存貸通業(yè)務(wù)目前在工行存量已經(jīng)越來越小，所以這一調(diào)整對(duì)絕大部分工行客戶并無影響。

工行公告稱，自6月1日起，不再受理新的個(gè)人賬戶綜合理財(cái)業(yè)務(wù)，對(duì)于已簽訂協(xié)議的客戶，將不再受理展期業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)停辦滿一年后存量客戶協(xié)議將全部終止。工行表示，客戶可以通過辦理該行大額存單、節(jié)節(jié)高、存管通、薪金溢等存款產(chǎn)品，獲得較高的預(yù)期收益。

記者查詢工行官網(wǎng)信息了解到，個(gè)人賬戶綜合理財(cái)即存貸通是以同一借款人名下的存款抵扣貸款，為借款人提供增值收益服務(wù)的業(yè)務(wù)。當(dāng)客戶在工行同時(shí)有個(gè)人貸款和個(gè)人存款時(shí)，通過簽訂存貸通協(xié)議，可以定期匯集存款資金用來理財(cái)，用這個(gè)理財(cái)收入來抵扣貸款利息。

據(jù)工行某網(wǎng)點(diǎn)人士透露，該業(yè)務(wù)他們支行已經(jīng)很長(zhǎng)時(shí)間沒做過了。總的來說，停辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)并沒有什么特殊含義，只是一項(xiàng)業(yè)務(wù)走到了生命周期的尾聲，該業(yè)務(wù)已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)的發(fā)展需要了。正如通告中所說，現(xiàn)在工行針對(duì)普通存款已經(jīng)有了薪金溢、節(jié)節(jié)高、大額存單和存管通等新業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)比原來的存貸通操作更方便、收益更高，而且存貸通業(yè)務(wù)的增量已經(jīng)基本為零、存量也逐步減少。在這個(gè)背景下，該項(xiàng)業(yè)務(wù)自然需要停止。

或和營(yíng)改增有關(guān)

事實(shí)上，工行叫停的“個(gè)人賬戶綜合理財(cái)業(yè)務(wù)”并不是市面上普通的銀行理財(cái)，那只是工行的一項(xiàng)特色業(yè)務(wù)，原本體量就不大，和時(shí)下監(jiān)管趨嚴(yán)似也沒有太多關(guān)聯(lián)。

雖然和監(jiān)管趨嚴(yán)無關(guān)，但和金融營(yíng)改增卻有可能相關(guān)。究竟怎么回事?先來看這個(gè)產(chǎn)品是怎么回事。

一名工行消息人士在接受記者采訪時(shí)將此業(yè)務(wù)成為“半秘密業(yè)務(wù)”，因?yàn)楣ば胁⑽醋鲞^多的公開宣傳。這個(gè)業(yè)務(wù)是專門針對(duì)在工行有個(gè)人貸款、且同時(shí)有個(gè)人存款的客戶所設(shè)計(jì)的。事實(shí)上，不少此類客戶有提前還貸意愿。當(dāng)客戶同時(shí)有個(gè)人貸款和個(gè)人存款(提前還款就意味著資金可辦理存款)時(shí)，通過簽訂相關(guān)理財(cái)協(xié)議，就可以獲得高息理財(cái)收益，來抵扣貸款利息。

“我們會(huì)在客戶來辦理提前還款業(yè)務(wù)時(shí)推薦這一理財(cái)產(chǎn)品。”一名工行員工告訴記者。

打個(gè)比方，假設(shè)愉記在工行還有200萬房貸沒還，而手上又有200萬現(xiàn)金可以用來提前還貸，為的是少支付工行利息。但記者跑去工行要求提前還貸時(shí)，工行的客戶經(jīng)理會(huì)向記者推薦個(gè)人賬戶綜合理財(cái)業(yè)務(wù)，據(jù)稱早前的操作是，這200萬里有5萬不享受高息理財(cái)收益，但余下195萬可以享受，理財(cái)收益高者可達(dá)相當(dāng)于貸款利息的8折，并且“存一天就有一天的收益”。這樣一來，記者的提前還款意愿就降低了，工行也由此挽留了優(yōu)質(zhì)客戶。

值得一提的是，這個(gè)理財(cái)是個(gè)活期產(chǎn)品，據(jù)說曾有客戶用來在有需要的時(shí)候炒炒股、打打新股。

而再推衍思考一步，貸款人不提前還款還買了理財(cái)，似乎這個(gè)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，在客觀上放大了銀行的信用。

“其實(shí)這個(gè)理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)售量很低的，我們也并不到處公開宣傳去發(fā)售相關(guān)產(chǎn)品。”上述工行員工說。但后來工行的存款產(chǎn)品越來越多、越設(shè)計(jì)越靈活，比如大額存單、節(jié)節(jié)高、存管通、薪金溢等，所以個(gè)人賬戶綜合理財(cái)業(yè)務(wù)也就越來越?jīng)]有存在必要了。

而真正讓這個(gè)產(chǎn)品走到生命末期的，恰恰是大家沒有注意到的金融營(yíng)改增。一名消息人士透露，營(yíng)改增后，稅法要求收支兩條線，原先那種理財(cái)收益抵償貸款利息的做法開始有了障礙，存款利息在新政后必須直接給到客戶。有猜測(cè)稱，這讓該產(chǎn)品原先的設(shè)計(jì)走不通了。

2016營(yíng)改增最新政策解讀

1、分支機(jī)構(gòu)是否需要辦理營(yíng)改增手續(xù)?

不適用跨地區(qū)匯總納稅人的企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定辦理營(yíng)改增手續(xù)。

2、兼有國(guó)地稅業(yè)務(wù)的企業(yè)已經(jīng)是一般納稅人，也有國(guó)稅的發(fā)票，是否還要辦理營(yíng)改增手續(xù)?

目前，不需要辦理營(yíng)改增的手續(xù)。

3、納稅人提供業(yè)務(wù)管理服務(wù)，與客戶簽訂的合同是按季收費(fèi)，6月末收取二季度管理費(fèi)時(shí)應(yīng)如何開票?全額開具國(guó)稅發(fā)票還是按比例劃分后分別開具地稅和國(guó)稅票?

應(yīng)全額開具國(guó)稅發(fā)票。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1第四十五條的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

4、5月1日全面實(shí)施營(yíng)改增之后，作為純地稅納稅人，原有的開票設(shè)備是否還能夠使用?如不能使用應(yīng)如何辦理?

原有開票設(shè)備不能再繼續(xù)使用，您需要重新到國(guó)稅機(jī)關(guān)核定增值稅發(fā)票，參加技術(shù)服務(wù)單位免費(fèi)稅控操作培訓(xùn)，購買新的開票設(shè)備。同時(shí)，根據(jù)《關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))文件規(guī)定：增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)項(xiàng)目，如何判斷是否屬于老項(xiàng)目，以開工、完工還是產(chǎn)權(quán)登記時(shí)間為準(zhǔn)?

以開工日期為準(zhǔn)。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告第18號(hào))的規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。一經(jīng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更為一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指：

(一)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目

(二)《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注明的開工日期在4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

6、連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)在北京不同區(qū)有分支機(jī)構(gòu)，營(yíng)改增后，是否可申請(qǐng)由總機(jī)構(gòu)匯總繳納?

可以，納稅人可通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交匯總繳納申請(qǐng)。

7、營(yíng)改增三證合一的存量戶在簽三方協(xié)議時(shí)，銀行一般以三證合一的信用代碼為準(zhǔn)，但存量戶未在國(guó)稅變更稅務(wù)登記號(hào)，此時(shí)協(xié)議無法發(fā)送成功。企業(yè)該如何處理?

納稅人先到國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理三證合一手續(xù)，辦完后再簽訂三方協(xié)議。