選擇題
1、下列資產損失，屬于由企業自行計算扣除的資產損失：
(一)企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失;
(二)企業各項存貨發生的正常損耗;
(三)企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
(四)企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失;
(五)企業按照有關規定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發生的損失;
(六)其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。
2、屬于跨期攤配賬戶的有( )。
A。遞延收益 B。管理費用 C。長期待攤費用 D。制造費用
AC【解析】權責發生制原則導致了應收、應付、預收、預付、預提和待攤等核算方法。
從而產生的“遞延收益”和“長期待攤費用”等跨期攤配的賬戶。故答案為AC。
3、下列資產損失，屬于由企業自行計算在企業所得稅前扣除的有()。
A。企業的債權性投資到期不能收回發生的損失
B。企業在正常經營活動中銷售存貨發生的損失
C。企業固定資產達到使用年限正常報廢清理的損失
D。企業按照規定通過證券交易場所買賣股票發生的損失
【答案】BCD
下列資產損失，屬于由企業自行計算扣除的資產損失：
(1)企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失;
(2)企業各項存貨發生的正常損耗;
(3)企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
(4)企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失;
(5)企業按照有關規定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發生的損失;
(6)其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。
4、下列各項，屬于企業現金流量表中籌資活動產生的現金流量有
A。吸收投資收到的現金
B。分配利潤支付的現金
C。取得借款收到的現金
D。投資收到的現金股利
答案：ABC
5。 在確定借款費用暫停資本化的期間時，應當區別正常中斷和非正常中斷。下列各項中，屬于非正常中斷的有()。
A。質量糾紛導致的中斷
B。安全事故導致的中斷
C。勞動糾紛導致的中斷
D。資金周轉困難導致的中斷
【答案】ABCD
判斷題
1、投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量的，應按資產負債表日該資產的公允價值調整其賬面價值。 (√ )
解析：投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量的，不計提折舊和攤銷，資產負債表日按照公允價值調整其賬面價值。
2、企業為職工繳納的基本養老保險金、補充養老保險費，以及為職工購買的商業養老保險，均屬于企業提供的職工薪酬。(√ )
企業按照國務院、各地方政府或企業年金計劃規定的基準和比例計算，向社會保險經辦機構繳納的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費，以及以購買商業保險形式提供給職工的各種保險待遇屬于職工。
3、根據現行會計制度規定，對于銷貨業務，銷貨單位即使在向客戶提供現金折扣的情況下，也應按總價法確認應收賬款的入賬價值。(√)
[解析]： 根據我國企業會計制度的規定，企業的應收賬款應按總價法確定。
4、公司回購股份形成庫存股用于職工股權激勵的，在職工行權購買本公司的股份時，所收款項和等待期內根據職工提供服務所確認的相關資本公積的累計金額之和，與交付給職工庫存股成本的差額，應計入營業外收支。( )
【答案】錯 差額是計入資本公積——股本溢價的
5、企業合并業務發生時確認的資產、負債初始計量金額與其計稅基礎不同所形成的應納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債。( )
【答案】錯 若是企業合并符合免稅合并的條件，則對于合并初始確認的資產和負債的初始計量金額與計稅基礎之間的差額確認為遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債，調整合并形成的商譽或者營業外收入。
計算題
1假設甲公司發生下列業務，請你寫出各項業務該交什么稅，并計算各項業務應繳納的稅金。(教育費附加及。。。保護費不予考慮。請分步分項計算，體現計算過程。請分步分項計算，體現計算過程。
(1) 甲公司銷售A產品一批，開具增值稅專用發票，發票票面總金額為100萬元。
(2) 甲公司銷售B產品一批，開具增值稅普通發票，發票票面總金額為100萬元。
(3) 甲公司當月轉讓自建不動產一棟，轉讓價格為1200萬元
(4) 甲公司當月提供交通運輸勞務50萬元
(5)甲公司當月收到一公司商標使用權費500萬元。
