個稅遞延型養(yǎng)老保險

文章摘要：所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，是指個人收入中用于購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險部分，其應繳個人所得稅可延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險時再交稅。這樣可略微降低個人的稅務負擔，并鼓勵個人參與商業(yè)保險，提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。…

個稅遞延型養(yǎng)老保險

根據(jù)保監(jiān)會上海監(jiān)管局最新公布的《上海保險業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》，上海將在“十二五”期間推動個稅遞延型養(yǎng)老保險試點。這意味著這一國際成熟的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，將在中國內(nèi)地經(jīng)濟最發(fā)達的城市率先“破冰”。

所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，是指個人收入中用于購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險部分，其應繳個人所得稅可延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險時再交稅。這樣可略微降低個人的稅務負擔，并鼓勵個人參與商業(yè)保險，提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。

這一產(chǎn)品在許多國家已發(fā)展得相當成熟，其中最知名的屬美國的“401K計劃”。舉例而言，假設某人月收入4000元，每月交納500元養(yǎng)老保險，假設個稅起征點為2000元，假設所得稅率為10%，則應納稅收入為4000-2000=2000元，如果購買普通商業(yè)養(yǎng)老險，當期應繳納的稅收為（4000-2000）×10%=200元，如果購買遞延型養(yǎng)老保險，當期實際納稅收入為（4000-2000-500）=1500元，低于起征點2000元，無需納稅。

對于投保人而言，購買個稅遞延型養(yǎng)老保險能拿到的稅收優(yōu)惠，主要是因為購買的多是青壯年，領取時已經(jīng)退休，其間經(jīng)過幾十年的時間，通脹等因素已經(jīng)把個稅給稀釋。特別是9月1日新修訂的個人所得稅，將個稅起征點從2000元提高至3500元，同時征稅幅度也出現(xiàn)了調(diào)整，通過合理購買個稅遞延型養(yǎng)老保險，其對于每月個稅的繳納將產(chǎn)生很大的影響。而在退休之后，由于收入已經(jīng)降低，即使再繳稅的話，數(shù)量也將遠遠低于現(xiàn)在。

個稅遞延型養(yǎng)老保險對于企業(yè)和個人來說是個雙贏的舉措。從企業(yè)的角度來說，購買個稅遞延型養(yǎng)老保險是員工自己投保，企業(yè)不需要支付額外的費用，卻能提高員工的福利；對于個人來說，由于在稅前購買養(yǎng)老保險，就能減免部分當期的個人所得稅。