個人稅優(yōu)健康險將于推出 眾公司搶灘

12月11日，財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》(下稱《通知》)。

《通知》表示，1月1日起，在北京市、河北省石家莊市等31個城市實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點，試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的支出，將按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前予以扣除。

這是繼今年5月三部委發(fā)布開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作通知后的實施細則說明。

“這份新通知明確了健康險稅優(yōu)的具體產(chǎn)品形態(tài)，具體試點地區(qū)以及實施時間。之前做的工作都是為了配合這份通知的下發(fā)�！�14日，一位保監(jiān)會內(nèi)部人士對21世紀經(jīng)濟報道最保險記者稱。在今年8月，保監(jiān)會就根據(jù)5月的三部門通知下發(fā)了業(yè)內(nèi)暫行辦法——《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，推動保險行業(yè)為此類政策性產(chǎn)品做準備。

12日到13日，21世紀經(jīng)濟報道最保險記者發(fā)現(xiàn)，盡管該類產(chǎn)品需要保監(jiān)會審批，但平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、泰康養(yǎng)老和陽光人壽等公司已在周末開始向市場宣傳各自的稅優(yōu)產(chǎn)品，并表示明年1月1日起售。

“由于實施細則中把原來征求意見稿里集團下只能一家子公司經(jīng)營該類產(chǎn)品的規(guī)定取消了，現(xiàn)在有意愿的公司較多，例如某公司集團內(nèi)壽險和養(yǎng)老險公司都想做該類業(yè)務(wù)�！币晃唤咏１O(jiān)會的人士對本報記者說。

21世紀經(jīng)濟報道記者獲悉，過去的4個月里，在暫行辦法的推定下，明確了保險公司參與稅優(yōu)工作的要求和條件，同時，保監(jiān)會牽頭制定出稅優(yōu)產(chǎn)品的示范條款(分A、B、C三類)，并且協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)公司開發(fā)稅優(yōu)健康保險信息平臺，規(guī)范業(yè)務(wù)流程等工作，為這次三部委正式下文做準備。

“這三種示范條款相當于最低要求，保險公司在開發(fā)產(chǎn)品時可以在此基礎(chǔ)上適當放寬醫(yī)療保險的承保條件、責(zé)任范圍或提高保障水平�！鄙鲜鋈耸糠Q。

風(fēng)險管控遇挑戰(zhàn)“通知明確規(guī)定，產(chǎn)品需要報保監(jiān)會審批，跟備案制不同。預(yù)計要過一段時間才會正式面世。個人稅優(yōu)商業(yè)健康險應(yīng)該是有史以來最復(fù)雜的產(chǎn)品，涉及稅收、保單轉(zhuǎn)移、醫(yī)療費用管控，保障范圍的確定，尤其是醫(yī)保三個目錄外范圍的設(shè)定，還有賠付率不到80%要退回消費者等等，這對經(jīng)營管理水平有較高的要求，對行業(yè)是項很大的挑戰(zhàn)。”上述保監(jiān)會人士稱。

所以，對有意愿經(jīng)營此險種的人身險公司，保監(jiān)會提出了較高要求：僅針對70余家人身險公司開放，并且要求頗高，包括需設(shè)立健康險事業(yè)部，部門人員有健康險經(jīng)驗的不低于50%、具有醫(yī)學(xué)背景的不低于30%，具備獨立健康險信息管理系統(tǒng)等。

根據(jù)《通知》，健康保險產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任。被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負責(zé)管理維護。

適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人(16周歲以上并且未滿法定退休年齡)，包括取得工作薪金所得、連續(xù)勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者等。保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

由于該類型險種的定位是對基本醫(yī)療保險的補充，政策性較強，對醫(yī)療保險部分的簡單賠付率低于規(guī)定比例的，保險公司要將實際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險人的個人賬戶。

“具體實踐中，需要跟財政部、稅務(wù)總局等多部門協(xié)調(diào)溝通，每個省市地區(qū)的納稅情況和基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌狀況也不一樣，個人稅優(yōu)試點是商業(yè)保險機構(gòu)參與國家社會職能管理的樣本之一，我們必須保證有專業(yè)實力的機構(gòu)來參與這項工作。”一位保監(jiān)會內(nèi)部人士表示。

健康險發(fā)展空間巨大

最保險記者獲悉，2015年上半年，我國實現(xiàn)商業(yè)健康保險保費收入1246億元，同比增長40%。目前，有100多家保險公司開展商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)，備案銷售的健康保險產(chǎn)品涵蓋疾病險、醫(yī)療險、護理險和失能收入損失險四大類，共2300多種產(chǎn)品。

2009年至今，我國商業(yè)健康保險累計支付賠款超過2400億元，為投保人積累了超過3500億元的醫(yī)療保障資金。據(jù)估算，個人稅優(yōu)健康險具有廣闊空間，如果僅考慮個人稅優(yōu)額度2400元的影響，新增健康險保費將在未來幾年占到健康險保費的50%，市場空間在數(shù)百億元至千億元之間。

“健康險經(jīng)營專業(yè)且復(fù)雜，目錄內(nèi)外幾萬種藥品識別、與地方醫(yī)療系統(tǒng)對接、各地相異的政策等，都考驗著商業(yè)保險機構(gòu)。參與這項工作不能只盯著保費收入，在專業(yè)性上保險行業(yè)還有很大提升空間�！鄙鲜霰１O(jiān)會人士稱。

“個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品只是其中一種，新國十條和國務(wù)院單獨下發(fā)的加快發(fā)展商業(yè)健康保險的若干意見中，都對健康險的范圍作了延展，很多公司在醫(yī)療服務(wù)和健康管理與健康險產(chǎn)品對接上有創(chuàng)新，不過還需要一段時間給市場認知和接受，同時，公司自己對健康這個行業(yè)的探索還有很大空間。”一位健康險經(jīng)營人士對本報記者稱。

但該人士也表示，健康險是人身保險業(yè)務(wù)的一類，與壽險業(yè)務(wù)在精算原理、風(fēng)險管控、經(jīng)營模式等方面有明顯不同，近十年來，保險公司對健康保險的專業(yè)能力不斷提升，但部分公司還存在只重保費規(guī)模、輕視專業(yè)能力建設(shè)，以普通壽險的經(jīng)營方式來運作健康保險的現(xiàn)象。